دفتر ثبت معاملاتی

زمان‌بندی مناسب برای معامله

ثبت معاملات در دفتر روزنامه

همه دانش آموختگان حسابداری با اصطلاح دفتر روزنامه آشنا هستند و میدانند که دفتر روزنامه یکی از مهمترین روند های محاسبات حسابداران هستند.هر شرکت و هر سازمانی باید برای هزینه ها و معاملات خود حسابدار داشته باشند. یکی از مهمترین و اصولی ترین مبانی حسابداری، دفتر روزنامه است.همانطور که میدانید در دفتر روزنامه تمامی معاملات انجام شده را وارد می کنید و به وسیله آن بتوانید محاسبات و حساب و کتاب های اصولی را انجام دهید.

قبل ثبت معاملات در دفتر روزنامه ابتدا باید با تعریف معاملات آشنا شویم که به این صورت می باشد که معامله یک توافق بین خریدار و یک فروشنده برای مبادله کالا، خدمات و یا ابزارهای مالی می ­باشد که در حسابداری رویدادهایی که در تأثیر مالی در یک کسب و کار تأثیر می­ گذارد، باید روی کتاب ها ثبت شوند؛ و اگر شرکت از حسابداری تعهدی به جای حسابداری نقدی استفاده کند یک حسابداری متفاوت خواهد داشت.

حسابداری تعهدی معاملات را هنگام تحقق درامد یا هزینه ثبت می­ کند درحالی که در حسابداری نقدی معاملاتی ثبت می ­شود که در واقع در تجارت خرج شده و یا پول دریافت می ­کند؛ که این امر ممکن است نیاز به تفاهم نامه دارد.

ثبت معاملات حسابداری در دفتر روزنامه چیست؟

شاید از خود بپرسید که چگونه باید معاملات و محاسبات خود را در دفتر روزنامه وارد کنیم؟برای ثبت معاملات در دفتر روزنامه باید از فرمول خاصی استفاده کنید که در ادامه توضیح خواهیم داد. ثبت معاملات حسابداری در دفتر روزنامه به هر فعالیت تجاری اطلاق می شود که نتیجه مستقیمی بر وضعیت مالی و صورت های مالی تجارت می­گذارد.

این گونه معاملات به اشکال مختلفی از جمله:

• فروش به صورت نقدی و اعتباری به مشتریان
• دریافت پول نقد از مشتری با ارسال فاکتور
• خرید دارایی های ثابت و دارایی های متحرک
• وام گرفتن
• پرداخت وام های گرفته شده
• پرداخت وجه نقد از یک فاکتور ارسال شده به تأمین کننده.

لازم است به یاد داشته باشید که در هر معامله باید تعادل بین دارایی ها و بدهی ها یا بدهی ها و اعتبارها مشخص باشد، به گونه ای که دریافت پول نقد از مشتری برابر است با افزایش درامد یا اینکه خرید از یک تأمین کننده برابر است با افزایش در هزینه ها و کاهش پول نقد.

ثبت معاملات حسابداری در دفتر روزنامه و انواع معاملات حسابداری :

ثبت معاملات حسابداری در دفتر روزنامه و انواع معاملات حسابداری ممکن است بر اساس دیدگاه های مختلف باشد. اولین موردی که باید در مورد آن ها صحبت شود انواع معاملات حسابداری یعنی معاملات خارجی و داخلی است.

معاملات خارجی: در واقع معاملات خارجی شامل تجارت کالا و خدمات پول است؛ بنابراین می توان گفت هر معامله ای کi توسط دو شخص یا دو سارمان با خرید و فروش انجام شود معامله خارجی تلقی می شود؛ که به آن معامله تجاری را هم می­گویند.

معاملات داخلی: معاملات داخلی فرایندهای دیگری را در سازمان یا دفتر تشکیل می دهند که این ممکن است شامل محاسبه حقوق کارمندان و برآورد ارزش استهلاک یک دارایی خاص می باشد.

ثبت معاملات در دفتر روزنامه و درک معاملات انجام شده در آن :

هنگام ثبت معاملات در دفتر روزنامه، معاملات باید از نظر میزان فروش بین خریداران و فروشندگان نسبتاً ساده است. در واقع شخص خدمات یا کالای مالی مشخصی را می گیرد. معاملات می­توانند در دنیای حسابداری پیچیده تر شوند زیرا مشاغل ممکن است گاهی اوقات معامله هایی انجام دهند که تا آینده تسویه حساب نشود یا ممکن است درامد یا هزینه هایی داشته باشند که شناخته شده هستند اما هنوز موعد مقرر آن ها تعیین نشده است.

معاملات شخص ثالث نیز می تواند رخ دهد که آیا در یک تجارت معاملات درامد و هزینه را با استفاده از روش تعهدی حسابداری ثبت می کنند یا روش حسابداری نقدی که گزارش مالی و مالیات روی شرکت یا دفتر روزنامه تأثیر گزار است.

ثبت معاملات در دفتر روزنامه با حسابداری تعهدی و نقدی :

هنگام ثبت معاملات در دفتر روزنامه در حسابداری تعهدی یک شرکت هنگام تکمیل خدمات و با هنگام ارسال و تحویل کالا، درامد را ثبت می کنند.اگر هنگام حسابداری از درامد یک شرکت موجودی موردنیاز نباشد و شرکت یا دفتر به طور معمول دریافت ناخالص داشته باشد، در این صورت دفتر روزنامه معمولاً از روش تعهدی حسابداری برای فروش و خرید استفاده می­کند. حسابداری تعهدی روی زمانی که درامد کسب می شود و هزینه های انجام شده متمرکز می شوند.

تمام معاملات بدون توجه به زمان مبادله پول نقد ثبت می شود. هنگام ثبت معاملات در دفتر روزنامه در حسابداری نقدی به این صورت است که به مواردی که با پول نقد پرداخت می ­شوند اشاره دارند؛ و رایج ترین نوع معاملات هستند.درواقع هزینه تعهدی حسابداری عبارت است از هزینه ای که مربوط می شود قبل از پرداخت آن بر روی کتاب ها تشخیص داده شود. هزینه در دوره حسابداری ثبت می شود.

از آن جایی که هزینه های جمع شده نشان دهنده تعهد دفتر با شرکت برای پرداخت وجه نقدی در آینده می باشد لذا آن ها در یک ترازنامه در روزنامه یا یک شرکت به عنوان بدهی های جاری نشان داده می شوند.

هم چنین هزینه های براورد شده فقط یک تخمین می باشد و احتمالاً با فاکتور تأمین کننده متفاوت است. به دنبال روش تعهدی حسابداری هزینه ها هنگام وقوع شناخته می شوند لذا هنگام پرداخت آن‌ها اگر هزینه ای قابل توجه نباشد معمولاً به حساب نمی آید؛ زیرا حسابداری تعهدی به کار چندین مجله نیاز دارد.هم چنین حسابداری تعهدی به مطالب روزنامه های بیشتری نیاز دارد که حسابداری ساده تر یعنی نقدی را در بر می گیرد.

ثبت معاملات در دفتر روزنامه و انواع معاملات حسابداری بر اساس اهداف مشخص شده :

همانطور که در قسمت فوق ذکر شد، برای ثبت معاملات در دفتر روزنامه باید اهداف مشخصی را دنبال کرد و براساس آن ها دفتر روزنامه شرکت را هماهنگ کرد.

سه نوع معاملات حسابداری مبتنی بر هدف در هنگام ثبت معاملات در دفتر روزنامه قابل بررسی می باشد که به شرح زیر است:

• خرید و فروش
• اجاره فضای اداری
• تبلیغات
• سایر هزینه ها

بوده که این ها معاملات روزمره ای می باشند که تجارت را ادامه می دهند. در معاملات غیر تجاری که نه تنها شامل خرید و فروش نمی باشد بلکه ممکن است کمک های مالی و مسئولیت اجتماعی را در برگیرد؛

معاملات شخصی که معمولاً برای اهداف شخصی مورد استفاده قرار می گیرد.حسابداران برای پیگیری معاملات تجاری خود را فرم‌های ویژه ای به نام ژورنال استفاده می کنند که ژورنال سیستمی است که حسابداران اولین بار اطلاعات خود را وارد آن می کنند؛که یک ژورنال اغلب به عنوان کتاب ورودی اصلی خوانده می شود زیرا مکانی است که اطلاعات در ابتدا وارد سیستم می شوند.

درواقع یک ژورنال حسابی است از کلیه معاملات قابل ثبت با دفتر یا شرکت که مورد بررسی قرار می گیرد؛به عبارت دیگر وقتی اطلاعات را وارد یک ژورنال می کنیم گفته می شود که معاملات در دفتر روزنامه ثبت می شود؛که در واقع ثبت معاملات در دفتر روزنامه دومین مرحله از چرخه حسابداری می باشد.ثبت معاملات در دفتر روزنامه و انواع معاملات حسابداری در آن شامل دو نوع قابل مشاهده و نامرئی می باشند؛که در معاملات قابل مشاهده در دفتر روزنامه شامل دارایی های واقعی مانند ماشین آلات، ابزار و. می باشند؛

معاملات نامرئی همان طور که از اسمش پیداست چنین معاملاتی را نمی توان دید؛ که شامل:

1. تخفیف
2. استهلاک دارایی ها
3. پرداخت بهره برای دارایی های خریداری شده
4. نام گذاری شده

ثبت معاملات در دفتر روزنامه و قالب بندی هنگام ثبت معاملات :

ثبت معاملات در دفتر روزنامه به وسیله یک ژورنال به این صورت است که دارای ستون هایی با عنوان بدهی و اعتبار می باشد؛ که بدهی در سمت چپ و اعتبار در سمت راست آن قرا می گیرد؛ که هنگام پر کردن ژورنال قوانینی وجود دارد که برای بهبود دفتر روزنامه هنگام ثبت ضروری و لازم است. قالب بندی هنگام ثبت معاملات در ژورنال به این صورت است که:

1. تاریخ وقوع معامله را درج کنید.
2. عنوان حساب های بدهی همیشه اول و در سمت چپ می باشد؛ و عنوان حساب های اعتباری همیشه بعد از وارد شدن همه عناوین بدهی و در سمت راست قرار می گیرد.
3. عناوین حساب های اعتباری زیر حساب های بدهی قرار می گیرند. در واقع در ثبت معاملات در دفتر روزنامه هزینه های واریز شد بر خلاف هزینه های پیش پرداخت است. هزینه های پیش پرداخت هزینه هایی است که از قبل برای کالاها و خدماتی که انجام می شود انتظار می رود در آینده ارائه یا مورد استفاده قرار گیرد. در حالی که هزینه های جمع شده نشان دهنده بدهی ها هستند و هزینه های پیش پرداخت به عنوان دارایی در ترازنامه شناخته می شوند.

ثبت معاملات در دفتر روزنامه و تاریخ حسابداری معاملات :

برنامه هزینه گذاری برای تنظیم تاریخ حسابداری در ثبت معاملات در دفتر روزنامه ضروری می باشد؛ که برای موجودی معاملات حتی در صورت عدم ورود سریع یا به ترتیب برنامه طراحی شده است.

این کار با فعال کردن پشتیبان گیری از معاملات انجام می شود. این برنامه معمولاً معاملات را با تعیین تاریخ هزینه سفارش می دهد. برای حفظ یکپارچگی محاسبات قبلی و اطمینان از توازن موجودی با مانده حساب های عمومی تاریخ هزینه را نمی توان قبل از معامله های که قبلاً پردازش شده اند به تاریخ تعیین کرد.

پارامترهای پردازنده هزینه ای که افراد تعریف می کنند شامل تاریخ قطع هزینه است که به افراد امکان می دهد تراکنش هایی که می­خواهند پردازش کنند از جمله: معاملات عقب افتاده را کنترل کنند. در واقع این روش رویکردی مناسب برای حسابداران و حسابرسان می باشد که حسابداری تاریخ معامله را از تاریخ توافق به جای تاریخ نهایی شدن معامله ثبت می کند که این امر موجب می شود اگر معامله شامل بهره باشد تا زمان رسیدن تاریخ تسویه بهره روی کتاب ها ثبت نشود.

نتیجه گیری: هنگام ثبت معاملات در دفتر روزنامه حتماً باید به حسابداری تعهدی در مقابل حسابداری مبانی نقدی توجه بیشتری شود. چرا که روش حسابداری تعهدی روشی پرتحرک است و به روزنامه نگاری گسترده نیاز دارد؛ که دران روش اندازه گیری دقیق معاملات و رویدادهای یک شرکت برای هر دوره تعیین می شود که باید بدان توجه نمود.

هنگام ثبت معاملات در دفتر روزنامه معمولاً از دو روش حسابداری تعهدی و نقدی استفاده می شود که در حسابداری تعهدی، عملکرد و موقعیت دفتر یا یک شرکت را با شناخت رویدادهای اقتصادی آن بدون در نظر گرفتن زمان وقوع معاملات نقدی اندازه گیری می­کند. لذا این ایده کلی که رویدادهای اقتصادی با تطبیق درامد ها و هزینه ها در زمانی که معامله اتفاق می افتد به جای زمان انجام پرداخت یا دریافت آن، شناخته شود امری مهم و ضروری می باشد.

دفتر ثبت معاملاتی

دفاتر تجاری و انواع آن

• داشتن دفاتر تجاری

داشتن دفاتر تجاری امری تازه نیست و از قدیم الایام مرسوم بوده ، در اثر توسعه معاملات تجار مجبور بوده اند هر نوع معاملات خود را اعم از نقد و نسیه بدهی و بستان و همچنین اجناس خود را تحت عنوان مخصوصی یادداشت کنند.
داشتن دفاتر تجاری منظم دارای آثاری است از جمله : تاجر می تواند با مراجعه به دفاتر خود از وضعیت دارایی خود باخبر شده و از ورشکستگی خود آگاه و از آن جلوگیری کند ، ثبت معاملات می تواند دلیل وقوع و کیفیت و شرایط معاملات تاجر باشد چون اگر مرتب تنظیم شده باشد به نفع تاجر سندیت دارد و بالاخره کسانی که با تاجر معاملاتی داشته اند می توانند به دفاتر تاجر استناد کنند.
به علاوه دفاتر تجاری مهمترین وسیله برای تعیین مالیات موسسات تجاری است. مطابق ماده 6 ق. ت هر تاجری به استثنای کسبه جزء مکلف است دفاتر زیر یا دفاتر دیگری را که وزارت عدلیه به موجب نظامنامه قائم مقام این دفاتر قرار می دهد داشته باشد :
1- دفتر روزنامه 2- دفتر کل 3- دفتر دارایی 4- دفتر کپیه
کسبه جزء به موجب نظام نامه ( آیین نامه ) ماده 19 ق. ت مصوب رییس قوه قضاییه مندرج در روزنامه رسمی شماره 16606 مورخ 8/ 12/ 1380 افراد حقیقی ذیل که از مصادیق اشخاص مذکور در ماده 96 قانون مالیات های مستقیم مصوب 3/ 12/ 1366 با اصلاحات بعدی نباشند ، با دارا بودن شرایط ذیل محسوب می شوند :
1) کسبه ، پیشه وران ، تولید کنندگان و نظایر آن ها که میزان فروش سالیانه آنان از مبلغ یکصد میلیون ریال تجاوز نکند.
2) ارائه دهندگان خدمات در هر زمینه ای که مبالغ دریافتی آن ها در قبال خدمات ارائه شده در سال از مبلغ پنجاه میلیون ریال تجاوز نکند. از تاریخ اجرای این نظام نامه ، نظام نامه ش 7044-15/3/1311 وزیر عدلیه لغو می شود.
که البته به نظر می رسد با توجه به کاهش ارزش این پول لزوم تجدید نظر از این معیار در تشخیص کسبه جزء ضروری به نظر می رسد.

• انواع دفاتر تجاری

الف – دفتر روزنامه :
مطابق ماده 7 قانون تجارت " دفتر روزنامه دفتری است که تاجر باید همه روزه مطالبات ، دیون و داد و ستد تجاری و معاملات راجع به اوراق تجاری را از قبیل خرید و فروش و ظهر نویسی و به طور کلی جمیع واردات و صادرات تجاری خود را به هر اسم و رسمی که باشد ، وجوهی را که برای مخارج شخصی خود برداشت می کند در آن دفتر ثبت نماید. دفتر روزنامه اساس حسابداری تجار را تشکیل می دهد و در واقع مهم ترین دفتر تجار محسوب می شود و ملاک سایر دفاتر تجاری نیز می باشد . کلیه معاملات باید بر اساس تاریخ انجام و به طور روزانه و در دفتر ثبت گردد . حداکثر مهلت تاخیر می تواند 7 روز باشد البته این مهلت برای تجاری که دارای ثبت ماشینی هستند به 15 روز افزایش می یابد.
ب- دفتر کل طبق ماده 8 ق. ت :
دفتر کل دفتری است که تاجر باید کلیه معاملات را لااقل هفته ای یک مرتبه از دفتر روزنامه استخراج و انواع مختلفه آن را تشخیص و جدا کرده هر نوعی را در صفحه خاصی در آن دفتر به طور خلاصه ثبت کند.
دفتر کل یا هفتگی بیانگر معاملاتی است که تاجر در یک هفته انجام داده است به عبارتی ارقامی که در دفتر روزنامه وارد می شوند تجزیه و تحت عنوان حساب های مشخصی در دفتر کل وارد می شوند تا تاجر بتواند معاملات خود را مورد تجزیه و تحلیل قرار دهد . دفتر کل باید طوری تنظیم شود که جمع ارقام آن با جمع معاملات مندرج در دفتر روزنامه در یک هفته مساوی باشد.
ج - دفتر دارایی :
مطابق ماده 9 قانون تجارت " دفتر دارایی دفتری است که تاجر باید هر سال صورت جامعی از کلیه دارایی منقول و غیر منقول دیوان مطالبات سال گذشته خود را به ریز ترتیب داده و در آن دفتر ثبت و امضاء نماید. این کار باید تا 15 فروردین سال بعد انجام پذیرد " اطلاعات منتقل به دفتر دارایی از دفتر کل استخراج می شوند.
تفاوتی که این دفتر با سایر دفاتر تجاری دارد اینست که تاجر باید ذیل آن را امضا کند و صحت مفاد آن را تصدیق نماید . به این خاطر که از دفاتر مختلف استخراج می شود و صحت انتقال و مطابقت آن باید با استحضار تاجر باشد . البته این دفتر امروز در عمل مورد استفاده قرار نمی گیرد و تجار معمولاَ به جای آن از ترازنامه استفاده می کنند.
د- دفتر کپیه :
مطابق ماده 10 ق. ت ( دفتر کپیه دفتری است که تاجرباید کلیه مراسلات مخابرات و صورت حساب های صادره و وارده خود را در آن به ترتیب تاریخ ثبت نماید ، تاجر باید کلیه مراسلات و مخابرات و صورتحساب های وارده را نیز به ترتیب تاریخ ورود مرتب نموده و در لفاف مخصوص ضبط کند ) می توان گفت دفتر کپیه نظام بایگانی تاجر می باشد. دفتر کپیه به این صورت امروزه دیگر مورد استفاده نیست و تجار به جای آن از دفتر اندیکاتور ( نامه نما ) استفاده می کنند.
سایر دفاتر تجاری :
علاوه بر دفاتر مزبور که نگهداری آن ها اجباری است ، هر بازرگانان بنا به احتیاج خود می تواند دفاتر دیگری از جمله دفتر معین ، دفتر صندوق ، دفتر ضمانت نامه ، دفتر ثبت بروات تجاری . داشته باشد. در اکثر موسسات بزرگ و بانک ها غیر از دفاتر قانونی و اجباری ، دفاتر اختیاری متعدد متداول است که ماده 14 ق. ت نیز مجوزی برای داشتن اینگونه دفاتر می باشد.
جهت کسب اطلاعات بیشتر و دریافت مشاوره رایگان تخصصی ، با همکاران ما در کیا ثبت تماس حاصل نمایید. برای کسب اطلاعات بیشتر درباره هزینه ثبت شرکت با ما در ارتباط باشید.

دفتر ثبت معاملاتی

با تصویب نمایندگان مجلس شورای اسلامی از این پس کلیه عقود و معاملات راجع به حقوق، عین و منافع اموال غیر منقول ثبت شده از قبیل انتقال مالکیت، رهن و اجاره برای مدت بیش از دو سال و همچنین پیش فروش ساختمان باید در دفاتر اسناد ثبتی به ثبت برسد.

امروز در جلسه علنی مجلس نمایندگان مجلس شورای اسلامی در جریان بررسی طرح ارتقای اعتبار اسناد رسمی ساروکار ثبت اسناد را مشخص کردند.

در ماده ۱ این طرح نمایندگان مقرر کردند؛ کلیه عقود و معاملات راجع به حقوق، عین و منافع اموال غیرمنقول ثبت شده از قبیل انتقال مالکیت، رهن و اجاره برای مدت بیش از دو سال، پیش فروش ساختمان اعم از اینکه به صورت سهمی از کل عرصه و اعیان باشد و تعهد به انجام کلیه موارد مذکور باید در دفاتر اسناد ثبتی به ثبت برسد عقود و معاملاتی که به ثبت نرسیده در هیچ یک از ادارات و محاکم، پذیرفته نخواهد شد و فقط کسی مالک خواهد بود که دفتر املاک سازمان ثبت و اسناد و املاک کشور که از این پس در این قانون سازمان نامیده می شود ملک به نام او ثبت رسیده یا ملک مذکور به صورت رسمی به او منتقل شده یا از مالک رسمی به ارث برده باشد.

بنابر تبصره ۱ این ماده، در مورد اموال غیرمنقول در جریان ثبت که تاکنون در دفاتر املاک به ثبت نرسیده نیز حکم ماده فوق مجری است.

همچنین تبصره ۲ این ماده بیان می کند؛ وکالت در فروش و انتقال مالکیت و عزل وکیل در مورد اموال غیرمنقول ثبت شده باید در دفتر الکترونیک املاک سازمان ثبت شود و در پاسخ استعلام به اطلاع متعاملین برسد. میزان مالیات، حق الثبت و حق‌التحریر بر تنظیم وکالت بلاعزل در این تبصره در دفاتر اسناد رسمی معادل تنظیم سند رسمی انتقال ملک خواهد بود. چنانچه ظرف مدت ۶ ماه اموال مذکور به وکیل دفتر ثبت معاملاتی منتقل شود سند رسمی انتقال بدون نیاز به پرداخت مجدد مالیات نقل و انتقال ملک تنظیم می‌شود.

دفاتر تجاری چیست و انواع آنها کدامند؟

تجارت عبارت است از معاملاتی ست که توسط افرادی که به این کسب و کار مشغولند و تاجر نامیده می شوند انجام می شود.
لازمه تجارت آگاهی دائم از قیمت کالاهای مورد معامله است تا تجار کالای مورد نظر را با سودی معقول معامله نمایند.

در تجارت معمولا خرید و فروش به صورت نسیه مرسوم می باشد و یا حتی ممکن است گاها بخشی از کالای مورد معامله در آخرین مرحله معامله تحویل گردد. بنابراین مدیریت تمام این موارد تجار را ملزم به نگهداری این موارد در دفاتر تجاری نموده است .
به عبارتی دفاتر تجاری عبارت از دفاتر مخصوصی است که تجار تمام امور مربوط به داد و ستد های خود را در آن درج می نمایند. همچنین توجه داشته باشید که کلیه تجار به استثنا کسبه جزء قانونا ملزم به نگهداری این دفاتر می باشند.این دفاتر عبارتند از 1-روزنامه 2 –کل 3-دارایی4 -کپیه .
بنا بر قانون ماده 6 قانون تجارت : قوانین مالیاتی ایران درآمد بازرگان و شرکت ها را بر اساس ترازنامه و حساب سود و زیان آنان که از روی دفاتر قانونی تنظیم می شود محاسبه می نماید.
انواع دفاتر تجاری:
دفتر روزنامه
طبق ماده ٧ قانون تجارت دفتر روزنامه دفتری است که تاجر به طور روزانه تنظیم می کندو به ترتیب تاریخ روز کلیه اعمال تجارتی را در آن به ثبت می رساند. پس دفاتر روزنامه از حیث تاریخ انجام معاملات مرتب بوده و گزارشگر فعالیت روزانه تاجر است
دفتر کل
طبق ماده ٨ قانون تجارت دفتر کل دفتری است که در آن انواع و اقسام معاملات از یکدیگر تفکیک شده و هر نوعی در صفحه مخصوص به خود ثبت می شود . تاجر هر هفته یک بار از روی دفتر روزنامه، دفتر کل را تتظیم می کند
دفتر دارایی
دفتری است که تاجر باید هر سال، صورت جامعی از تمام دارایی‌های منقول و غیرمنقول و دیون و مطالبات سال‌های گذشته را تفکیک‌شده و کامل و به ترتیب در آن دفتر ثبت و امضا کند و تا 15 فروردین سال بعد باید انجام شود. از این طریق می‌توان فهمید که شخص چه مقدار سود و ضرر کرده و چه مالی اضافه یا کم شده است. در صورتی که شخص حقوقی باشد و شرکت آن فعالیت داشته باشد، باید دفاتر را تحویل دارایی دهد؛ در غیر این صورت مشمول جرائم مالیاتی می شوند
دفتر کپیه
مطابق ماده 10 ق. ت ( دفتر کپیه دفتری است که تاجرباید کلیه مراسلات مخابرات و صورت حساب های صادره و وارده خود را در آن به ترتیب تاریخ ثبت نماید ، تاجر باید کلیه مراسلات و مخابرات و صورتحساب های وارده را نیز به ترتیب تاریخ ورود مرتب نموده و در لفاف مخصوص ضبط کند ) می توان گفت دفتر کپیه نظام بایگانی تاجر می باشد. دفتر کپیه به این صورت امروزه دیگر مورد استفاده نیست و تجار به جای آن از دفتر اندیکاتور ( نامه نما ) استفاده می کنند
عدم نگهداری از دفاتر تجاری
1-ضمانت اجرای کیفری: اگر شخص نتواند به درستی از دفاتر خود نگهداری کند، به مجازات ورشکستگی به تقصیر از 6 ماه تا 2 سال حبس محکوم می‌شود
2-ضمانت اجرای مدنی: در صورت عدم نگهداری صحیح دفاتر، شخص ثالث می‌تواند جبران خسارتی که به او وارد شده است را درخواست کند
در انتها توجه داشته باشید درباره سندیت دفاتر تجاری ماده ۱۴ قانون تجارت چنین اشاره نمودخ است:
دفاتر تجاری و سایر دفاتری که تجار برای امور تجارتی خود به ‌کار می‌برند، در صورتی‌ که مطابق مقررات این قانون مرتب شده باشند، بین تجار در امور تجارتی سندیت خواهند داشت؛ در غیر این ‌صورت فقط علیه صاحب آن معتبر خواهند بود.
در انتها از همراهی شما عزیزان سپاسگذاریم.

برنامه ترید یا برنامه معاملاتی (Trading Plan) چیست و چگونه آن را تنظیم کنیم؟

بازار‌های مالی شبیه میدان جنگ هستند؛ چرا که شما به عنوان یک تریدر باید در زمان بسیار اندکی برای سرمایه خود تصمیم بگیرید. در نتیجه، پیش از ورود به این عرصه بهتر است خود را برای هیجانات معامله‌گری آماده کنید. تنظیم یک برنامه معاملاتی مکتوب و داشتن استراتژی مشخص، قدمی مهم در فعالیت‌های مالی هر فرد به شمار می‌آید. در این مقاله سعی داریم با کمک مطلبی که در وب‌سایت آی‌جی منتشر شده است، شما را با برنامه معاملاتی و چگونگی نوشتن آن آشنا کنیم.

مهم‌ترین مسئله این است که بیاموزید چگونه یک برنامه‌ی معاملاتی موفق ایجاد کرده و به آن عمل کنید. با برنامه‌ای هوشمندانه، راهنمایی برای این که در کدام بازار معامله کنید، چه زمان سود کسب کنید، چه زمانی زیان را کاهش دهید و این که سایر فرصت‌ها کجا هستند، خواهید داشت.

برنامه معاملاتی چیست؟

یک برنامه معاملاتی، ابزاری جامع برای تصمیم‌گیری در زمینه‌ی فعالیت معاملاتی شما است. نوشتن تصمیمات پیش و پس از معامله از اصول اولیه معامله یا همان ترید است. این برنامه به شما کمک می‌کند تا تصمیم بگیرید که چه چیزی را در چه زمانی و به چه مقداری معامله کنید. یک برنامه ترید، باید برنامه‌ای منحصر به خودتان باشد. می‌توانید از برنامه‌ی فرد دیگری به عنوان یک طرح کلی استفاده کنید، اما به خاطر داشته باشید که نگرش شخص دیگر نسبت به ریسک و سرمایه‌ی موجود، می‌تواند با دیدگاه شما بسیار متفاوت باشد.

برنامه معاملاتی شما می‌تواند هر چیزی را که به نظر شما مفید می‌آید، شامل شود؛ اما همیشه باید موارد زیر را پوشش دهد:

• انگیزه‌ی شما از یک معامله
• تعهد زمانی (چقدر صبر خواهید کرد؟)
• اهداف معاملاتی شما
• نگرش شما نسبت به ریسک
• سرمایه‌ موجود شما برای معامله
• قوانین شخصی برای مدیریت ریسک
• بازار‌هایی که می‌خواهید در آن‌ها معاملات خود را انجام دهید
• راهبرد و استراتژی شما
• مراحل نگه‌داری سوابق معاملات

یک طرح معاملاتی با استراتژی معاملاتی متفاوت است. راهبرد یا استراتژی معاملاتی دقیقاً چگونگی ورود و خروج شما را به معاملات مشخص می‌کند. نمونه‌ای از یک راهبرد معاملاتی ساده می‌تواند «خرید بیت کوین در ۵٬۰۰۰ دلار و فروش آن در قیمت ۶٬۰۰۰ دلار» باشد.

چرا به یک برنامه معاملاتی نیاز دارید؟

به عنوان یک معامله‌گر به یک برنامه معاملاتی نیاز دارید، چون به شما کمک می‌کند تا تصمیم‌هایی منطقی در هنگام ترید بگیرید و عوامل معامله‌ی ایده‌آل خود را تعریف کنید. باید تصمیمات را از ذهنِ درگیر خارج کرد و به روی کاغذ یا صفحه نمایش آورد. تا زمانی که برنامه معاملاتی نداشته باشید، تصمیم‌گیری‌های شما هر لحظه می‌تواند همگام با احساسات شما دفتر ثبت معاملاتی تغییر کند. یک برنامه معاملاتی خوب، شما را از تصمیم‌گیری احساسی در لحظات حساس منع می‌کند. مزایای برنامه معاملاتی عبارت‌اند از:

• ترید آسان‌تر: تمام برنامه‌ریزی‌ها، از پیش انجام شده‌اند و شما می‌توانید طبق عوامل از پیش تعیین‌شده خود، ترید کنید.
• اهداف واقع‌گرایانه‌تر: شما پیش‌تر از حد سود و ضرر خود آگاه هستید. این بدان معنا است که می‌توانید احساسات را از فرایند تصمیم‌گیری معاملاتی خود جدا کنید.
• معاملات منظم‌تر: با پایبندی منظم به برنامه خود، می‌توانید متوجه شوید که چرا برخی معاملات کار‌ساز هستند و برخی دیگر نه.
• فضای بیشتر برای بهبود عملکرد: تعریف روشی برای بایگانی تاریخچه معاملات، امکان درس گرفتن از اشتباهات گذشته و بهبود عقایدتان را فراهم می‌کند.

چگونه یک برنامه‌ی معاملاتی تنظیم کنیم

هفت گام آسان برای ایجاد یک برنامه معاملاتی وجود دارد. در ادامه با این هفت گام آشنا خواهید شد.

۱-‌ انگیزه خود را مشخص کنید

شناخت انگیزه‌تان از انجام معامله و زمانی که مایل هستید به آن اختصاص دهید، گام مهمی در ایجاد برنامه معاملاتی شما است. از خودتان بپرسید چرا می‌خواهید ترید کنید و چیز‌هایی را که می‌خواهید از این راه به دست آورید، یادداشت کنید.

۲-‌ مقدار زمانی را که می‌توانید به معامله اختصاص دهید تعیین کنید

به این که چقدر زمان می‌توانید به فعالیت‌های معاملاتی خود اختصاص دهید، فکر کنید. آیا می‌توانید وقتی در محل کار هستید معامله کنید؟ یا باید معاملات خود را صبح زود یا نیمه‌شب مدیریت کنید؟

اگر می‌خواهید در طول روز معاملات زیادی انجام دهید، به زمان بیشتری نیاز دارید. اگر به دنبال دارایی‌هایی هستید که در مدت‌زمان مشخص رشد خواهند کرد و برای مدیریت ریسک خود از حد سود، حد ضرر و هشدار‌ها استفاده می‌کنید، احتمالاً به ساعات زیادی نیاز نخواهید داشت.

صرف وقت کافی جهت آماده‌سازی برای معاملات نیز مهم است. فعالیت‌هایی از قبیل آموزش، تمرین راهبرد موردنظر و تحلیل بازار، بخشی از این آماده‌سازی‌ها است.

۳-‌ اهداف خود را تعیین کنید

هر هدف معاملاتی نباید تنها یک عبارت ساده باشد. یک هدف معاملاتی هوشمند باید مشخص، قابل اندازه‌گیری، در دسترس، مرتبط با ترید و با محدودیت زمانی باشد. برای نمونه، «می‌خواهم ارزش کل سبد دارایی‌های خود را در ۱۲ ماه آینده، ۱۵ درصد افزایش دهم.» این هدف، هوشمند است. زیرا ارقام مشخص هستند، می‌توانید میزان موفقیت خود را اندازه‌گیری کنید، قابل دسترسی است، مرتبط با ترید بوده و چارچوب زمانی دارد.

همچنین باید مشخص کنید که چه نوع تریدری هستید. سبک معامله‌ی هر شخص، باید بر اساس شخصیت او، نگرش فرد نسبت به ریسک و زمانی که مایل است به معامله اختصاص دهد، باشد. چهار سبک معاملاتی اصلی وجود دارد:

• معامله‌گری با استراتژی (Position trading): حفظ موقعیت معاملاتی برای هفته‌ها، ماه‌ها یا حتی سال‌ها با این انتظار که در طولانی‌مدت، سود‌آور خواهند بود.

• معامله‌گری با استراتژی نوسان‌گیری (Swing trading): حفظ موقعیت معامله برای چندین روز یا هفته برای کسب سود از حرکات میان‌مدت بازار.

• معامله‌گری با استراتژی روزانه (Day trading): معامله در یک روز باز و بسته می‌شود. موقعیت هیچ معامله‌ای در طول شب باز نمی‌ماند و این امر مانع از ریسک شبانه می‌شود.

• معامله‌گری با استراتژی تیغ‌زنی (Scalping): معاملات متعددی که در طول روز برای چند ثانیه یا چند دقیقه باز هستند تا سود‌های کوچکی ایجاد شده و در مجموع به سود بزرگی بدل شوند. در این روش، معامله‌گر از تک‌تک نوسانات استفاده کرده و اصطلاحا بازار را «تیغ‌زنی» می‌کند.

۴‌-‌ یک نسبت سود به ریسک (risk-reward) انتخاب کنید

پیش از این که شروع به انجام معامله کنید، مشخص کنید که برای معاملات خود به صورت تکی و در مجموع، آماده‌ی پذیرش چه سطحی از ریسک هستید. تعیین محدوده‌ی ریسک، مقوله‌ای پر‌اهمیت است. قیمت‌ها در بازار به طور مداوم در نوسان هستند و حتی امن‌ترین ابزار‌های مالی نیز با درجه‌ای از ریسک همراه خواهند بود. برخی از معامله‌گران تازه‌کار ترجیح می‌دهند برای آشنایی با فضا، با ریسک کم‌تری مواجه شوند. در حالی که برخی دیگر به امید کسب سود بیشتر، به دنبال ریسک بیشتر هستند. این امر، کاملاً بستگی به دید‌گاه شما دارد.

تعیین نسبت سود به ریسک

امکان دارد که نسبت به موارد کسب سود، دفعات بیشتری متحمل ضرر شوید؛ اما همچنان در سود باشید. همه‌ی این‌ها به نسبت ریسک به سود بستگی دارد. برخی از تریدرها ترجیح می‌دهند از نسبت سود به زیان یک بر سه (۱:۳) استفاده کنند. بدان معنا که سود احتمالی حاصل از سرمایه‌گذاری، حداقل دو برابر زیان بالقوه باشد. برای تعیین نسبت ریسک به سود، مقدار سرمایه‌ای را که در ریسک قرار می‌دهید، با پتانسیل سود مقایسه کنید. برای مثال، اگر ۱۰۰ دلارتان را در معامله‌ای ریسک کرده‌اید و سود بالقوه ۴۰۰ دلار باشد، نسبت سود به زیان یک بر چهار (۱:۴) خواهد بود.

به یاد داشته باشید که ریسک خود را می‌توانید با حد ضرر‌ها کنترل کنید.

۵-‌ سرمایه‌ای را که به معامله اختصاص می‌دهید، مشخص کنید

بررسی کنید که چقدر پول می‌توانید به معاملات خود اختصاص دهید. هیچ‌گاه نباید بیش از مبلغی را که می‌توانید از دست دهید، ریسک کنید. ترید با ریسک زیادی همراه است و احتمال دارد تمام سرمایه‌ی معاملاتی خود یا حتی بیشتر از آن را (اگر معامله‌گر حرفه‌ای باشید) از دست بدهید.

محاسبات را پیش از آغاز معاملات خود انجام دهید و اطمینان حاصل کنید که از عهده زیان احتمالی در ترید برخواهید آمد. اگر در حال حاضر، سرمایه‌ی کافی برای شروع ندارید معاملات را در نسخه دمو (تستی) حساب خود تمرین کنید.

۶-‌ دانش خود از بازار را ارزیابی کنید

جزئیات برنامه معاملاتی شما، توسط بازاری که برای انجام معاملات خود در نظر دارید تحت تأثیر قرار خواهد گرفت. دلیل آن هم این است که برای نمونه، برنامه معاملاتی در بازار فارکس با برنامه معاملاتی بازار سهام و یا بازار ارزهای دیجیتال متفاوت است.

ابتدا تخصص خود را در زمینه‌ی طبقه‌ی دارایی و بازار ارزیابی کنید و تا حدی که می‌توانید درباره‌ی چیزی که می‌خواهید معامله کنید، اطلاعات کسب کنید. سپس زمان بسته یا باز شدن بازار، نوسانات بازار و میزان سودی را که در هر حرکت قیمت به دست خواهید آورد یا زیانی را که متحمل خواهید شد، زیر نظر داشته باشید. اگر این عوامل برایتان رضایت‌بخش ‌نباشد، بهتر است بازار دیگری برای انجام معاملات خود انتخاب کنید.

۷-‌ ثبت منظم معاملات خود را آغاز کنید

پشتوانه یک برنامه معاملاتیِ کارامد، یک دفتر ثبت تاریخچه معاملات است. از دفتر ثبت معاملات برای مستند کردن تریدهای خود استفاده کنید؛ چرا‌که با این روش می‌توانید متوجه شوید که چه چیزی درست عمل می‌کند و چه چیزی نه.

علاوه بر جزئیات فنی مانند نقاط ورود و خروج، باید اساس تصمیمات معاملاتی و احساساتتان را نیز ثبت کنید. اگر از برنامه‌ی خود منحرف شدید، دلیل و نتیجه‌ی آن را یاد‌داشت کنید. هر چه جزئیات بیشتری در دفتر ثبت معاملات خود به کار بگیرید، بهتر است.

نمونه‌ای از یک برنامه معاملاتی

شما می‌توانید با استفاده از پرسش و پاسخ‌های زیر، به ایجاد برنامه معاملاتی خود کمک کنید. به خاطر داشته باشید که برنامه معاملاتی، یک نقشه‌ راه شخصی است. شما باید هنگام تنظیم آن، شرایطی را که منحصر به خودتان است، در نظر بگیرید.

انگیزه من از انجام معامله چیست؟

برای مثال، من می‌خواهم خود را به چالش بکشم و تا جایی که می‌توانم درباره بازار‌های مالی اطلاعات کسب کنم تا بتوانم آینده بهتری برای خود ایجاد کنم.

تعهد زمانی من چقدر است؟

زمانی کافی را برای نظارت بر معاملات خود در نظر بگیرید و در عین حال مشخص کنید که چه زمانی از روز برای شما مناسب‌تر خواهد بود. برخی از تریدرها ترجیح می‌دهند که تمام روز را به معاملات خود اختصاص دهند. درحالیکه برخی دیگر زمان مشخصی از روز (صبح، در طول روز یا عصر) را برای معاملات خود کنار می‌گذارند. همواره توصیه می‌شود که ریسک خود را با حد ضرر‌ها مدیریت کنید، مخصوصا در شرایطی که در زمان باز بودن معامله بر آن نظارت نمی‌کنید (آفلاین هستید).

زمان‌بندی مناسب برای معامله

اهداف کوتاه‌مدت، میان‌مدت و بلند‌مدت من چیست؟

برای مثال، «می‌خواهم در نهایت ارزش سبد دارایی‌های خود را در طول دوازده ماه، ۱۵ درصد افزایش بدهم». برای دستیابی به این هدف، تصمیم می‌گیرم که در طول ماه، سه بار یا بیشتر از فرصت‌ها استفاده کنم؛ اما تنها تا زمانی که مطابق با راهبرد من باشند. علاوه بر این، می‌خواهم در این مسیر ثابت‌قدم باشم. اگر از هدف ۱۵ درصدی خود پیشی گرفتم، ریسک خود را هر سه ماه افزایش دهم و با مطالعه‌ی اخبار مالی حداقل برای دو‌ساعت در هفته، به یاد‌گیری ادامه دهم.

نسبت سود به زیان من چیست؟

برای محاسبه‌ی نسبت سود به زیان موردنظرتان، مقدار پولی را که می‌خواهید طی هر معامله در ریسک قرار دهید، با سود بالقوه مقایسه کنید. اگر حد‌اکثر زیان بالقوه‌ی شما ۲۰۰ دلار باشد و حداکثر سود بالقوه ۶۰۰ دلار، نسبت ریسک به پاداش یک به سه (۱:۳) خواهد بود.

توصیه می‌شود که در هر ترید، تنها روی بخش کوچکی از کل سرمایه خود ریسک کنید. به طور کلی، مقداری کم‌تر از دو درصد از کل سرمایه در یک ترید معقول است و بیش از ۵ درصد نیز ریسک بالا‌یی به شمار می‌آید.

چه مقدار سرمایه برای معامله کنار خواهم گذاشت؟

برای مثال در ماه اول، ۱,۰۰۰ دلار در ماه را به معاملات خود اختصاص می‌دهم. این مقدار برای هر کس بسته به میزان سرمایه فرد متفاوت است. در اوایل سرمایه‌گذاری، بهتر است مبلغ کمتری وارد معاملات خود کنید و با گذشت زمان و افزایش سرمایه، می‌توانید این رقم را بالاتر ببرید.

در کدام بازار‌ها معامله خواهم کرد؟

برای نمونه، می‌خواهم در بازار‌های فارکس و کالا‌های سخت فعالیت کنم، زیرا این بازار‌ها را بیشتر از همه می‌شناسم. [کالا‌های سخت به کالا‌های استخراجی مانند طلا، نقره، نفت و… گفته می‌شود.] یا اگر اطلاعاتم در حوزه تکنولوژی و فناوری‌های نو زیاد باشد، می‌توانم در حوزه ارزهای دیجیتال سرمایه‌گذاری کنم.

چگونه معاملات و عملکرد خود را بررسی ‌کنم؟

برای مثال، در مرحله اول ثبت معاملات خود را آغاز می‌کنم. با هر معامله، نکات را یاد‌داشت می‌کنم و صبح هر روز آن‌ها را مرور کرده و عملکرد ماه را جمع‌بندی می‌کنم. شکست‌ها و موفقیت‌ها، دلیل تصمیمات خاص و احساسی دفتر ثبت معاملاتی را که هر روز نسبت به معامله دارم ثبت می‌کنم و هر سه ماه یک بار از یاد‌داشت‌هایم برای تجدیدنظر در استراتژی خود استفاده می‌کنم.

جمع‌بندی

از مهم‌ترین عوامل موردنیاز برای یک ترید موفق، داشتن برنامه معاملاتی مناسب است. برنامه معاملاتی ابزاری جامع و هوشمند است که تریدر را برای انجام یک معامله سودده راهنمایی می‌کند.

در این برنامه باید عوامل مختلفی در نظر گرفته شود. انگیزه معامله‌گر از ورود به یک معامله، مقدار زمان موردنیاز برای اختصاص به معامله، هدف تریدر از معامله، نسبت سود به ریسک، سرمایه‌ی موردنیاز برای معامله، دانش و مهارت تریدر در بازار و نهایتا ثبت اطلاعات هر معامله از مهم‌ترین عواملی است که یک برنامه معاملاتی خوب باید آنها را دربرگیرد.