موسسات کارگزاری

در این قرار داد منافع هر سه طرف یعنی مشتری، کارگزار و بانک حفظ خواهد شد، اما قراردادی سه جانبه بین بانک، کارگزاری و مشتریان منعقد نمی‌گردد، از این رو کارگزاری‌ها به عنوان واسط بین بانک و مشتریان تلقی نمی‌گردند.

خدمات شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره

شرکت حسابداری محاسبان با ارائه خدمات حسابداری برای بنگاه های اقتصادی و شرکت های مختلف که آن ها میتواند شامل : تهیه ترازنامه ، تجزیه و تحلیل ، کنترل حساب ها ، تهیه دفاتر قانونی ، انجام امور اداری و پرسنلی ، تهیه صورت های مالی ، استقرار نماینده و حسابدار ، بستن حساب ها و مشاوره در در حوزه های مالیاتی ، مالی و مشاوره حسابرسی و … باشد .

خدمات مالیاتی

در ادامه به معرفی تعدادی از برجسته ترین و موثرترین خدماتی که در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره ارائه میشود پرداخته ایم که شامل : ثبت اظهارنامه ارزش افزوده ،ارسال و تهیه اظهارنامه مالیاتی ، ثبت و تنظیم گزارش فصلی و انجام همه فعالیت های حوزه مالی و مالیاتی که برای هر فصل و هر ماه دغدغه ذهن مدیران صاحب کسب و کار است و مدیران موفق به این موضوع واقف هستند که عدم پیگیری و ارسال این قبیل فعالیت ها در برخی موارد جرائم سنگینی به دنبال خواهد داشت .

خدمات اداری و پرسنلی

ارائه خدمات این مجموعه در زمینه امور اداری و پرنسلی اعم از ثبت نام بیمه ای و تهیه و ارسال لیست بیمه ، تنظیم و انعقاد انواع قرارداد های کارکنان ، حضور و غیاب کارمندان ، تهیه ، ثبت و تنظیم کارکرد پرسنل ، کارت زنی ، محاسبه جمعه کاری و تعطیلات ، پرداخت حقوق و مزایا به صورت ماهیانه ، انجام امور کارگزینی و … می شود و کسب و کارهایی که طرف قرارداد ما در موسسه هستند میتوانند از مشاوره کارشناسان بهره ببرند .

خدمات مشاوره حسابرسی

شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره با اشراف کافی به قوانین موسسات کارگزاری مرتبط به امور مالی و مالیاتی می تواند به مشتریان خود در خصوص مشاوره های تخصصی اطمینان کامل داده و همه امور مربوط به واحد مالی آنها را پشتیبانی کند از مشاوره های حسابرسی تا مشاره امور مالیاتی و مالی . برای کسب اطلاعات بیشتر در خصوص مشاوره حسابرسی با کارشناسان ما تماس بگیرید .

درباره شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره

شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره امیدوار است با مشارکت همکاران و حسابداران توانمند خود در راستای برآوردن اهداف صاحبین کسب و کارها در حوزه های مالی و مالیاتی ، به روزرسانی اطلاعات حسابداری ، تهیه و ثبت به موقع گزارش های مالیاتی و مالی ، پاسخ به همه نیازهای بحق کارفرمایان بر اساس آخرین مِتدها و تغییرات روز علم حسابداری در ایران و جهان و مشاوره مالیاتی که سبکی نوین را از ارائه خدمات به صاحبین مشاغل و کارفرمایان بر اساس مشتری مداری و تعهد اخلاقی پیش گرفته ایم.

اما چه ویژگی هایی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره ،ما را از دیگر همکارانمان متمایز می کند ؟
از مهمترین این ویژگی ها ،بهره مندی از تیمی خبره و باتجربه در حوزه حسابداری است .مدیران مالی و حسابداران ارشد در محاسبان تلاشگر خبره از توانمندترین ها گزینش می شوند .
مسئولیت پذیری اعضای مجموعه و تضمین انجام امور مالی و مالیاتی از دیگر ویژگی های مهم این موسسه است که با مشاوره و پشتیبانی مداوم کارشناسان ، در پایان هر دوره مالی ،خیالی آسوده را برای کارفرمایان و صاحبین کسب وکارها به ارمغان می آورد .

فعالیت های شرکت حسابداری

خدمات مشاوره و مالیات

خدمات مشاوره و مالیات توسط شرکت حسابداری

خدمات حسابداری و مالی

انجام خدمات حسابداری و مالی توسط شرکت حسابداری

خدمات شرکت حسابداری

خدمات مالی و حسابداری

انجام خدمات مالی در شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره

انجام امور مالیاتی

انجام خدمات مالیاتی توسط شرکت حسابداری محاسبان تلاشگر خبره

مشتریان شرکت حسابداری محاسبان

مشتریان ما از شرکت های گردشگری ، خدماتی ، بازرگانی ، تبلیغاتی ، بیمه ای ، پایگاه های خبری و …

حسابداری شرکت های بیمه ای

شرکتهای کارگزاری بیمه به علت نوع خدماتی که ارائه می دهند به حسابدارانی احتیاج دارند که از آیین نامه بیمه مطلع بوده و بر مبنای آن مناسبترین کدینگ را برای سیستم حسابداری کارگزاری تهیه می کنند.حسابدار در کارگزاری بیمه باید به روشهای کسب و کار مخصوص آن و روشهای بنگاه داری در کارگزاری آشنا بوده تا بتواند با تطبیق آن با استانداردهای حسابداری و قوانین مالیاتی ، ثبت و نگهداری حسابها را به درستی انجام دهد .

حسابداری شرکت های تولیدی

علاوه بر انجام امور حسابداری که برای هر بنگاه اقتصادی لازم و ضروری است ، محاسبه بهای تمام شده برای شرکتهای تولیدی اهمیتی اساسی دارد. محاسبه درست و دقیق قیمت تمام شده مدیران واحدهای تولیدی را در مسیر درست کسب و کار قرار می دهد.

حسابداری شرکت های بازرگانی

عمده فعالیت شرکتهای بازرگانی مبتنی بر خرید و فروش کالا است. ثبت درست اسناد خرید و فروش با لحاظ کردن مقررات و قوانین مالیاتی و رعایت دستورالعمل بیمه قرارداد ها موجب می شود بیشتر از آنچه که قانون مشخص کرده است پرداخت نکنید .

حسابداری رسانه ها و موسسات فرهنگی

موسسات فرهنگی و رسانه ها دارای معافیتهای مالیاتی هستند. اما این موسسات به شرطی مشمول این معافیتهای مالیاتی می شوند که در ثبت اسناد حسابداری اصول و استانداردهایی را رعایت و اظهارنامه های مالیاتی با دقت لازم و توسط افراد خبره تکمیل شود.

مشتریان موسسه محاسبان تلاشگر خبره چه میگویند

بنده مدیر عامل یک شرکت بازرگانی هستم و ده سال سابقه بازرگانی دارم. طی این سالها هر سال حسابدار استخدام کردم و حقوق خوبی هم پرداخت کردم. اما افرادی که استخدام میکردم به خوبی کار حسابداری شرکت رو انجام نمی دادند. هر سال مشکل مالیاتی داشتم و حسابها درست ثبت نمی شد. با موسسه محاسبان تلاشگر آشنا شدم و کل کارهای مالی را به این شرکت سپردم. اول نگران بودم اما الان موسسات کارگزاری اطمینان پیدا کردم .
موسسه یک نفر نیروی پاره وقت فرستاده و کارشناسانش در فواصل مشخص روی امور حسابداری نظارت می کنند.

هر سال شرکت ما با اداره مالیات مشکل داشتیم. ممیز مالیاتی به دفاتر شرکت اشکال می گرفت و مالیات زیادی محاسبه می کرد . اما از وقتی که امور مالی و مالیاتی را برون سپاری کردیم و با موسسه محاسبان تلاشگر خبره قرارداد امضاء کردیم . دغدغه از بین رفته و تمام امور مالی شرکت منظم شده . کارشناسان این موسسه هنگام رسیدگی ما رو همراهی می کنن و به قوانین و بخشنامه های مالیاتی مسلط هستند.

گزارشات حسابرسی شده این موسسه برای مجموعه ما بسیار مفید و موثر بود که دوستان در موسسه محاسبان تلاشگر خبره توانستن در کمترین زمان این گزارشات را تهیه کنند.

موسسه محاسبان تلاشگر خبره توانست مشکلات پیش آمده برای این شرکت در زمینه مالیاتی عملکرد را برطرف کند و اشتباهات داخلی شرکت که منجر به ایجاد هزینه ها و جرایم مالیاتی شده بود بر طرف نماید . سیستم مالیاتی مجموعه ما با حضور این موسسه در حال حاضر بسیار دقیق و استاندارد در حال انجام است که این مجموعه کمال تشکر را از این شرکت دارد.

این موسسه خدمات مالی رو برای شرکت ما انجام میدهند کارشناسان اعزامی این موسسه توانستند سیستم حسابداری و مالی کاملا استاندارد رو برای مجموعه ما راه اندازی کنند با وجود این سیستم و امکان تصمیم گیری برای پیشرفت شرکت وجود دارد و گزارشات مالی توانسته اند مدیران را برای تصمیم گیری های بهتر یاری دهند.

بعد از انجام امور مالیاتی شرکت توسط این موسسه پیشرفت قابل ملاحظه ای در سیستم مالی شرکت به وجود آمده از نظر تکمیل اظهارنامه عملکرد و ارزش افزوده توانستند کمک بزرگی به این مجموعه برسانند واقعا از نظر مالیاتی بار سنگینی رو از دوش ما برداشتند این مجموعه با زحتمات کارشناسان واقعا توانا تونست طی چند ماه اوضاع مالیاتی نا به سامان این شرکت رو به جایی برساند که الان از نظر مالیاتی هیچ دغدغه ای برای ما وجود ندارد.

اگر نیاز به مشاوره دارید

میتوانید از خدمات مشاوره ما برای برونسپاری امور مالی و مالیاتی بهره مند شوید

جهت مشاوره حسابداری حضوری یا تلفنی با کارشناسان ما تماس بگیرید

چرا باید امور مالی و حسابداری خود را برون سپاری کنید؟

خود را درگیر موضوعات حسابداری نکنید چرا که شما باید کارهای مهمتری انجام دهید تا به کسب و کار خود رونق دهید. ثبت و نگهداری حسابهای خود را به ما بسپارید تا ما بر اساس استاندارهای حسابداری آنها را ثبت و گزارشهای موردنیاز شما را استخراج کنیم. سپس شما با برنامه ریزی دقیق به کسب سود بیشتر فکر کنید.

قوانین ، آیین نامه ها و بخشنامه های مالیاتی بسیار پیچیده است و می تواند شما را سردرگم ، گمراه و نگران کند. ما با کارشناسان با تجربه خود حق و حقوق مالیاتی شما را حفظ خواهیم کرد.

شرکت های در حال رشد اغلب به نقطه ای می رسند که نیازمند راهنمایی های حرفه ای در حوزه حسابداری هستند، اما به خدمت گرفتن یک مدیر حسابدار تمام وقت برای کسب و کارها هزینه سنگینی در پی دارد . خدمات CFO موسسه حسابداری محاسبان تلاشگر خبره به شما امکان می دهد که این مزایا را بر اساس موارد مورد نیاز به دست آورید. ما با تهیه گزارشات حسابداری به شما کمک می کنیم تا شاخص های موسسات کارگزاری عملکرد کلیدی خود را افزایش دهید، هزینه های سربار اضافی غیر ضروری را برطرف و هزینه های خود را بهینه کنید. اگر تا به حال به دلیل هزینه های بالای استخدام یک کارشناس حسابدار از مزایای گزارشات و تحلیلهای حسابداری محروم شده اید خدمات نیمه وقت CFO ما یک راه حل فوری برای نیازهای شما است.

درصورتی که شما یک شرکت استارتاپی هستید یا به تازگی کسب و کاری راه اندازی کرده اید و امکان نصب و راه اندازی یک سیستم حسابداری را ندارید. ما کاملترین سیستم مورد نیاز را تهیه کرده ایم و حسابهای شما را ثبت و نگهداری می کنیم ، روزانه از آن بک اپ تهیه می کنیم و هر وقت که نیاز داشتید ، فایل بک آپ را به شما تحویل می دهیم . این خدمات هیچ هزینه اضافه ای برای شما به همراه ندارد. ما تضمین می کنیم اطلاعات مالی کسب و کار شما از امنیت کافی بر خوردار است.

سرو کله زدن با ممیزان مالیاتی و حسابرسان ، شرکت در جلسات رسیدگی مالیاتی دلهره آور و نگران کننده است. ارائه اطلاعات اشتباه و عدم درک مفاهیم فنی ممکن است برای شما هزینه های مالی جبران ناپذیری به ارمغان خواهد آورد.

کارشناسان ما به شما در ارائه اسناد مالی به ممیزان و حسابرسان ، تهیه لوایح و شرکت در جلسات هیئت حل اختلاف مالیاتی کمک می کنند.

با سپردن امور حسابداری شرکت خود به ما حفاظت و حراست از اطلاعات فروش ، شرکای تجاری ، حقوق و دستمزد، صورتهای مالی و سایر اطلاعات محرمانه تقویت می شود زیرا اطلاعات مالی کسب و کار شما در مکان دیگری ثبت ، نگهداری و پردازش می شود و مواجه شدن تصادفی کارکنان با اطلاعات محرمانه را ناممکن می سازد. داده ها هر روز پشتیبان گیری شده و با خیال راحت ذخیره می شوند.

برون سپاری امور مالی ( CFO ) برای شما مقرون به صرفه است و کاهش هزینه ها را در پی دارد.
نظارت دقیق بر اسناد حسابداری و اطلاعات کامل کارشناسان موسسه خدمات حسابداری محاسبان تلاشگر خبره از قوانین مالیاتی و بیمه ای و بهره مندی ما از مشاوران ارشد این اطمینان را بوجود می آورد که اظهارنامه های مالیاتی و گزارش های حسابداری به صورت صحیح تهیه می شوند و نه تنها شما مالیات اضافه پرداخت نخواهید کرد بلکه مشمول جرایم مالیاتی و بیمه ای نیز نخواهید شد.

قوانین مالیاتی خرید اعتباری

خرید اعتباری یکی از نیازهای اساسی بازار سرمایه بوده که شرکت‌های کارگزاری با توجه به وضعیت نامطلوب این بازار در سنوات گذشته، با استفاده از این استراتژی (خرید اعتباری) به منظور رونق یافتن هر چه بیشتر بازار سرمایه نقش بسزایی ایفا نمودند.

• 1. خرید اعتباری چیست؟
• 2. استانداردهای حسابداری
• 3. قانون مالیات های مستقیم
• 4. قانون ارزش افزوده
• 5. نتیجه گیری از قوانین مالیاتی خرید اعتباری

خرید اعتباری چیست؟

“خرید اعتباری”، خرید اوراق بهادار توسط موسسات کارگزاری کارگزار به سفارش مشتری بوده که کارگزار بر اساس قرارداد، قسمتی از ثمن معامله را تا سقف اعتبار تخصیصی، پرداخت و معادل مبلغ پرداختی را به حساب بدهی مشتری حساب‌های دریافتنی منظور و در دفاتر قانونی خود ثبت می‌نماید.

در این روش کارگزاران در یک قرارداد دو جانبه اعتبار لازم مشتریان را از طریق سیستم بانکی تامین می‌کنند، به بیان ساده ‌تر مشتریان می‌‌توانند سهام یک شرکت را به ‌صورت اعتباری از یک کارگزار خریداری نموده و کارگزار نیز در یک قرارداد جداگانه با بانک، اعتبار لازم را از طریق اخذ تسهیلات تامین می‌نماید.

در این قرار داد منافع هر سه طرف یعنی مشتری، کارگزار و بانک حفظ خواهد شد، اما قراردادی سه جانبه بین بانک، کارگزاری و مشتریان منعقد نمی‌گردد، از این رو کارگزاری‌ها به عنوان واسط بین بانک و مشتریان تلقی نمی‌گردند.

این نوشتار به بررسی درآمد و هزینه مالی شرکت‌های کارگزاری ناشی از خرید اعتباری مشتریان از منظر استانداردهای حسابداری، قوانین و مقررات مالیاتی (مالیات‌های مستقیم و ارزش افزوده) می‌پردازد.

اگر به مباحث تخصصی مالیات علاقه مند هستید به صفحه آموزش مالیات مراجعه کنید تا با جدید ترین قوانین مالیاتی آشنا شوید.

استانداردهای حسابداری

با بررسی دفاتر قانونی و صورت‌های مالی برخی از کارگزاری‌ها مشخص می‌شود که این شرکت‌ها هزینه مالی (بهره پرداختنی به بانک‌ها) را در دفاتر قانونی تحت عنوان هزینه‌های مالی ثبت ننموده و آن را مستقیما در مطالبات از مشتریان (حساب‌های دریافتنی از مشتریان) موسسات کارگزاری ثبت می‌کنند، همچنین دریافتی از مشتریان بابت خرید اعتباری را نیز در دفاتر قانونی به عنوان درآمد مالی ثبت نمی‌کنند.

ممکن است استدلال گردد که احتمالا درآمد و هزینه مالی بابت خرید اعتباری با یکدیگر برابر بوده و اثری بر سود و زیان شرکت ندارد، بنابراین تهاتر این اقلام با یکدیگر بلا‌اشکال است، اما با توجه به استانداردهای حسابداری، واحد تجاری نباید دارایی‎ها و بدهی‌ها یا درآمد‎‌ها و هزینه‌‎‌ها را با یکدیگر تهاتر نمایند، مگر اینکه در یکی از استانداردهای حسابداری، تهاتر آن‌ها الزامی یا مجاز شده باشد.

لذا شرکت‌های کارگزاری می‌بایست درآمد و هزینه مالی بابت خرید اعتباری را بصورت ناخالص در دفاتر ثبت و به طور شفاف در صورت‌های مالی نیز افشا نمایند.

شرکت‌های کارگزاری به استناد ادعای این که خود را به عنوان واسط بین بانک و مشتری می‌دانند، درآمد و هزینه مالی از این بابت را بطور صحیح ثبت و افشا نمی‌کنند. در خصوص رد ادعای شرکت‌های کارگزاری سه نکته اساسی قابل طرح می‌باشد:

1. قراردادی سه جانبه بین بانک، کارگزاری و مشتریان منعقد نمی‌گردد، از این رو کارگزاری‌ها به عنوان واسط بین بانک و مشتریان تلقی نمی‌گردند. (شرکت‌های کارگزاری اقدام به تنظیم قرارداد به طور جداگانه با بانک و مشتری می‌نمایند)
2. بانک‌ها بدون توجه به پرداخت بهره توسط مشتری آن را از شرکت‌های کارگزاری در موعد تعیین شده در قرارداد فی مابین به همراه اصل تسهیلات مطالبه می‌کنند، همچنین بانک مجوز درخواست اصل موسسات کارگزاری و هزینه مالی را از مشتریان بطور مستقیم ندارد.
3. با توجه به این که شرکت‌های کارگزاری معتقد به تهاتر درآمد و هزینه مالی بابت خرید اعتباری با یکدیگر می باشند، می‌بایست اصل تسهیلات دریافتی و مطالبات اعتباری مرتبط را نیز با یکدیگر تهاتر نمایند. چطور می‌توان این ادعا را پذیرفت که یک هزینه، هزینه شرکت نبوده، اما بدهی مولد هزینه مذکور، بدهی شرکت می‌باشد؟

با توجه به توضیحات فوق الذکر می‌توان نتیجه گرفت که در آمد و هزینه مالی ناشی از خرید اعتباری در کارگزاری‌ها می بایست به صورت ناخالص در دفاتر قانونی ثبت و افشا گردند.

قوانین مالیاتی هر روز در حال تغییرات زیادی هستند و اگر سوال مالیاتی دارید حتما به صفحه مشاوره مالیاتی مراجعه کنید.

قانون مالیات های مستقیم

قراردادی بین مشتری و کارگزار به منظور تخصیص اعتبار از طرف کارگزار به مشتری، منعقد و شرایط تخصیص اعتبار و تعهدات طرفین بر اساس آن مشخص می‌گردد. تخصیص اعتبار توسط کارگزار به مشتری به منظور خرید اعتباری صرفا بر اساس ترتیبات دستورالعمل خرید اعتباری اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس و منوط به انعقاد قرارداد خرید اعتباری بین مشتری و کارگزار است.

اگر صاحب کسب و کارید اما با نحوه محاسبه مالیات کارتخوان آشنایی ندارید؛ پیشنهاد می کنم مقاله مالیات کارتخوان را مطالعه کنید.

تخصیص اعتبار به مشتری توسط کارگزار اعتباردهنده، صرفاً به منظور خرید اعتباری اوراق بهادار قابل معامله در بورس اوراق بهادار تهران یا فرابورس است و کارگزار نمی‌تواند بابت موضوع دیگری به مشتری اعتبار تخصیص دهد.

در رسیدگی مالیاتی کارگزاری‌ها، هزینه‌های مالی مرتبط با تسهیلات دریافتی کارگزاران جهت انجام معاملات اعتباري و اعطای اعتبار به مشتریان جهت انجام معامله به استناد بند 18 ماده 148 ق.م.م و بند 5 دستور العمل رسیدگی به تسهلات مالی (بخشنامه شماره 232/393/30545 مورخ 1388/03/18) به دلیل عدم استفاده تسهیلات در عملیات موسسه به عنوان هزینه غیر قابل قبول مالیاتی تلقی و پس از برگشت به درآمد مشمول مالیات شرکت‌های کارگزاری اضافه می‌گردید، اما طبق بخشنامه شماره 200/12733/ص مورخ 1393/06/25 (تاریخ اجراء 1391/10/09) سازمان امور مالیاتی، از آنجایی که شرکت‌های کارگزاری تحت نظارت بورس اوراق بهادار تهران به موجب دستور العمل خرید اعتباری اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس که مورخ 1391/10/09 صادر شده است مجاز به دریافت و اخذ تسهیلات از بانک‌ها و موسسات غیر بانکی مجاز و اعطای آن به عنوان اعتبار به مشتریان جهت خرید سهام و حق تقدم سهام شده اند.

با توجه به این که موضوع مذکور به عنوان فعالیت کارگزاری محسوب شده است لذا هزینه سود و کارمزد شرکت‌های کارگزاری تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار، تخصیصی یا پرداختی به بانک‌های و موسسات غیر بانکی مجاز با رعایت مفاد ماده 147 ق.م.م و بند 18 ماده 148 ق.م.م به عنوان هزینه قابل قبول تلقی می‌گردد.

برای مطالعه بیشتر مقاله: محاسبه آنلاین مالیات استارتاپ ها را نیز مطالعه کنید.

قانون ارزش افزوده

طبق نظرات دفتر فنی و مدیریت ریسک مالیاتی به شماره‌های 29201/232/د مورخ 1399/07/02 و 232/40645/د مورخ 1399/09/17، به موجب بخشنامه شماره 260/93/77 مورخ 1393/07/09 موضوع مشمولیت خدمات اعتباری و تامین مالی به استثناء اشخاص موضوع بند 11 ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده که مقرر نموده است که سایر اشخاص ارائه دهنده خدمات اعتباری و تامین منابع مالی که فاقد عناوین و مصادیق مصرح در بند مذکور باشند، مشمول پرداخت مالیات و عوارض خواهند بود.

در این راستا وفق مقررات موضوعه، ماخذ مالیات و عوارض ارزش افزوده بابت تسهیلات اعطایی کارگزاری‌ها به مشتریان، سود و کارمزد دریافتی شرکت‌های کارگزاری از مشتریان (ما به ازاء ارایه خدمات تامین مالی) خواهد بود. لذا می‌توان نتیجه گیری نمود که درآمد مالی کارگزاری‌ها بابت اعطای اعتبار به مشتریان خود فارغ از عدم ثبت در در دفاتر قانونی به عنوان درآمد یا تهاتر با هزینه مالی تسهیلات دریافتی، مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌باشد.

همچنین اگر شرکت‌های کارگزاری بابت درآمد مالی مذکور صورت حسابی صادر نکنند، مشمول جریمه بند 2 ماده 22 قانون ارزش افزوده و جریمه 2% عدم صدور صورتحساب ماده 19 فصل هفتم جرایم آیین نامه اجرایی موضوع ماده 169 ق.م.م (بخشنامه شماره 46378/3949/200 مورخ 1395/03/18) می‌گردند.

نتیجه گیری از قوانین مالیاتی خرید اعتباری

استراتژی خرید اعتباری در شرکت‌های کارگزاری به منظور افزایش رونق بازار سرمایه امری اجتناب ناپذیر بوده موسسات کارگزاری که در این روش مشتریان کارگزاری‌ها می‌‌توانند سهام مد نظر خود را به ‌صورت اعتباری خریداری نموده و کارگزار نیز در یک قرارداد جداگانه با بانک، اعتبار لازم را تامین و خود نیز متعهد به پرداخت اصل و بهره متعلقه طبق قرارداد منعقده با بانک می گردد.

مشتریان تعهدی به بانک ندارند فارغ از نحوه ثبت و یا افشا هزینه و درآمد مالی مرتبط با خرید اعتباری، نکات مالیاتی زیر حائز اهمیت می‌باشد.

1. در صورتی که شرکت‌های کارگزاری بهره پرداختی به بانک‌ها را به عنوان هزینه مالی در دفاتر ثبت نمایند این هزینه طبق بخشنامه شماره 12733/200/ص مورخ 1393/06/25 (تاریخ اجرا 1391/10/09) سازمان امور مالیاتی به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی تلقی می‌گردد.

2. فارغ از این که دریافتی از مشتریان بابت بهره تسهیلات اعطایی به آن‌ها در حساب درآمد شناسایی گردد یا خیر، سود و کارمزد دریافتی شرکت‌های کارگزاری از مشتریان (ما به ازاء ارایه خدمات تامین مالی) طبق نظرات دفتر فنی سازمان امور مالیاتی به شماره‌های 232/29201/د مورخ 0399/07/02 و 232/40645/د مورخ 1399/09/17 مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود.

3. در صورت عدم صدور صورت حساب درآمدی از این بابت، شرکت‌های کارگزاری مشمول جریمه ماده 169 ق.م.م و بند 2 ماده 22 قانون ارزش افزوده می‌گردند. برخی از کارگزاری‌ها به مطالبه مالیات بر ارزش افزوده از ما به ازای دریافتی از مشتریان (درآمد مالی) بابت خرید اعتباری مشتریان به استناد این که از این بابت سودی عاید شرکت نشده و صرفا” به عنوان واسط بین بانک و مشتری می‌باشند، توسط سازمان امور مالیاتی اعتراض دارند.

به هر حال در این خصوص نظریه‌های دفتر فنی و مدیریت ریسک سازمان امور مالیاتی ما به ازای دریافتی را مشمول مالیات بر ارزش افزوده دانسته و گروه‌های مالیاتی رسیدگی کننده به استناد آن مالیات متعلقه را از شرکت مطالبه می نمایند.

مدرس و مشاور مالیاتی

چقدر خوبه که هر کدوم از ما تلاش کنیم تا دنیا جای قشنگ تری برای زندگی باشه؛ فلسفه وجودی آقای مالیات هم همینه 🙂

بهترین کارگزاری های بورس کدام اند؟

در حالی که به نظر می‌رسد بهار ۱۴۰۱ بر خلاف بهار سالی که گذشت، روزهای خوشی را تا اینجای کار نصیب سرمایه گذاران کرده و بهبود وضعیت بازار سرمایه، نه تنها موجب ورود پول‌های پارک شده به جریان معاملات شده بلکه به نظر تب ورود به بازار سرمایه و سرمایه گذاری در بورس را نیز دوباره گرم کرده است.

همین مساله باعث شده که افراد تمایل بیشتری برای ورود به این بازار از خود نشان دهند. ماه‌ گذشته بهترین بازدهی یک ماهه بازارها نصیب "بورس" شد و همین بازدهی را می‌توان گواهی بر این مساله و افزایش رغبت به سرمایه گذاری در بازار سرمایه دانست. در حقیقت شواهد و قرائن موجود نشان از حال خوش بازار سرمایه و ورود افراد به این بازار دارد.

حال این سوال پیش می‌آید که اقدامات لازم برای ورود به سرمایه گذاری در بورس چیست؟ چه کاری لازم است که افراد بتوانند در این بهار گرم به بازار سرمایه ورود کرده و بازدهی خوبی را کسب کنند و بهترین کارگزاری بورس کدام است؟ باید گفت اولین کار پس از گرفتن کد بورسی که به نوعی ثبت نام در بازار سرمایه و گام نخست برای ورود به این بازار است، انتخاب یک "کارگزاری" مناسب محسوب می‌شود. هر چند انتخاب کارگزار مناسب تنها برای تازه‌واردها یک دغدغه جدی محسوب نمی‌شود بلکه فعالان بازار نیز همواره درصدد هستند که در کارگزاری‌های برتر فعالیت داشته باشند، از این رو انتخاب یک کارگزاری خوب دغدغه بسیاری از افراد در بازار سرمایه است.

کارگزار کیست و چه وظایفی دارد؟

شاید این سوال برای شما نیز پیش آمده باشد که کارگزار کیست و این نوع شرکت‌ها چه نقشی را در بازار سرمایه بازی می‌کنند؟ باید بدانیم که افراد در بازاری چون سرمایه نمی‌توانند مستقیما به سراغ فروشنده(که مثلا فلان شرکت تولیدی است) بروند و تعدادی از سهم آن شرکت را بخرند یا این بازار شبیه بازارهایی چون دلار و طلا نیست که افراد به صرافی و طلافروشی‌ها بروند، دلار و طلا بخرند. بلکه در بازار بورس، این وظیفه شرکت کارگزاری است که لقمه خرید و فروش را آماده کرده و در دهان خریدار و فروشنده می‌گذارد. در حقیقت شرکت‌های کارگزاری، خرید و فروش سهام شرکت‌های بورسی را در بازار سرمایه انجام می‌دهند. در بازار سرمایه ما ۱۰۸ شرکت کارگزاری بورسی وجود دارد که البته تعدادی از این شرکت‌ها خیلی فعال نیستند. از طرف دیگر میلیون‌ها نفر نیز در طول روز به خرید و فروش سهام می‌پردازند. توجه به این مساله کافی است که اهمیت انتخاب یک کارگزاری مناسب را نشان بدهد. از زمان تاسیس بورس تا ابتدای سال ۹۹، تعداد تمامی کدهای بورسی به ۱۲ میلیون کد نمی‌رسید. اما پس از ورود سرمایه گذاران به این بازار در اواخر سال ۹۸ و اوایل ۹۹ ، تعداد کدهای بورسی فعال در بازار سرمایه در پایان سال ۱۴۰۰ به ۳۷ میلیون و ۵۰۰ هزار کد رسیده است. در واقع میلیون‌ها نفر در کشور به نوعی مشتری کارگزاران بوده و به خدمات این شرکت‌ها نیازمندند. به همین دلیل برای اینکه متوجه بشیم بهترین کارگزاری بورس کدام است در ادامه به معرفی ویژگی‌های یک کارگزاری خوب می‌پردازیم:

ویژگی های‌ یک کارگزاری بورس خوب چیست؟

کارگزاری‌ها نیز همانند شرکت‌های دیگر بر اساس نحوه فعالیت و ارائه خدمات بهینه، رتبه‌بندی شده و به عنوان یک کارگزاری مطلوب معرفی و شناخته می‌شوند. براساس رتبه‌بندی شرکت‌های کارگزاری که معیارهای متفاوتی برای آن وجود دارد، این شرکت‌ها به گروه‌های "الف"، "ب"، "ج" و "د" تقسیم می‌شوند.کارگزاران رتبه "الف" کارگزارانی با بیشترین و باکیفیت‌ترین خدمات و فعالیت‌ها، اطلاق می‌شوند. به طور کلی یک شرکت کارگزاری باید در ارائه پشتیبانی خدمات و مشاوره، سامانه معاملات کارآمد، اعتباردهی، عملکرد مناسب و تنوع خدمات‌دهی حرف اول را بزند. در ادامه به بررسی هر کدام از ویژگی‌های یک کارگزاری خوب می‌پردازیم:

1. کارگزاری باید خدمات گسترده و قابل توجه با ابزارهای مختلف داشته باشد

اگر ما به عنوان سرمایه‌گذار به دنبال یک کارگزاری بورس مناسب باشیم باید توجه کنیم که کارگزاری را انتخاب کنیم که در حوزه‌های مختلف بازار سرمایه از جمله بورس اوراق بهادار، بورس انرژی، بورس کالا، بازارهای آتی، بازار اختیار معامله، صندوق‌های سرمایه گذاری و غیره به سرمایه‌گذار دسترسی‌های لازم را بدهد و نیاز سرمایه گذاران را برای سرمایه گذاری در هر یک از این بازارها برطرف کند.در حال حاضر اغلب کارگزاری‌های بزرگ چنین خدماتی را به کاربران خود ارائه می‌دهند. که از این جمله می توان به موارد زیر اشاره کرد:

• پشتیبانی، مشاوره و آموزش رایگان ۲۴ ساعته

مشاوره و پشتیبانی آنلاین را اگر مهم‌ترین ویژگی یک کارگزاری نامگذاری نکنیم باید بگوییم که این ویژگی یکی از مهم‌ترین ویژگی‌های یک کارگزاری مطلوب است و دست کمی از مهم‌ترین پارامتر انتخاب کارگزاری برتر ندارد. قابلیت ارائه خدمات غیرحضوری، مشاوره و پشتیبانی آنلاین کارگزاری‌ها را باید به نوعی خدمات پس از فروش این شرکت‌ها دانست.در واقع پاسخگویی در اسرع وقت به پرسش‌های سرمایه گذاری در خصوص فرآیند سرمایه گذاری و یا رفع مشکلات و نواقصی که ممکن است فرد حین انجام معاملات با آن‌ها روبه رو شود یک ویژگی بسیار مهم برای انتخاب یک کارگزاری مناسب برای سرمایه گذاری محسوب می‌شود.

1. کارگزاری باید سامانه معاملات بر خط (آنلاین) با ثباتی داشته باشد

در سال‌های اخیر با توجه به ورود قابل توجه افراد به بازار سرمایه و افزایش تعداد معاملات شاهد آن هستیم که سامانه ‌های معاملاتی بر خط در برخی مواقع با مخاطراتی روبه رو می‌شوند و به شکلی مطلوب و کارآمد در مواقع حساس عمل نمی‌کنند، به همین دلیل نیاز است که کارگزاری را با سامانه معاملات بر خط قوی، کارآمد، سریع، برخط، بدون کندی و قطعی انتخاب کنیم. باید در نظر داشته باشیم که برخی ویژگی‌ها از جمله سرعت بالای آپلود اطلاعات از دیتابیس بازار بورس تهران، فراهم کردن امکانات مربوط به مشاهده تمامی سهام‌های بورس، مشاهده نمودار سهم‌های مختلف، دسترسی کاربر به ابزارهای تحلیلی پیشرفته و غیره از ویژگی سامانه های معاملات بر خط مطلوب در بورس ما هستند.اغلب سامانه‌های معاملات بر خط موجود ما بومی‌سازی سامانه‌های جهانی و برخی نیز کاملا بومی هستند، از بهترین و محبوب‌ترین سامانه‌های معاملات بر خط موجود در بورس ایران می‌توان به فونیکس(صحرا)، سهام‌یاب، رایان هم‌افزا، تدبیر و مفیدتریدر اشاره کرد.سرعت بالای انجام معاملات مساله کلیدی در رابطه با عملکرد سامانه‌های معاملاتی است. اگر سامانه‌ معاملات بر خطی نمایش سبد دارایی سهام، مشاهده پرتفوی لحظه‌ای، نمایش مظنه‌های برتر خرید و فروش، امکان تحلیل تکنیکال، سرعت بالا برای معاملات در لحظه، امکان ارسال سفارش پیشرفته و همچنین امکان حذف لحظه‌ای سفارشات را بدون کندی و قطعی داشته باشد؛ می‌توان گفت یک سامانه معاملاتی بر خط مناسب محسوب می‌شود و برای انتخاب کارگزاری مناسب مدنظر سرمایه‌گذار قرار می‌گیرد.

1. ارائه خدمات اعتباری و تخفیف کارمزد

کارگزاری‌ها نیز مانند هر تجارت دیگری برای جذب مشتری بیشتر دست به برخی اقدامات تشویقی و آفرهایی برای خرید خدمات از سوی سرمایه گذاری می‌زنند اما اغلب آفرهای موجود در میان کارگزاری‌ها به دو دسته تقسیم می‌شوند یکی تخفیف در کارمزد انجام معاملات و دیگری ارائه اعتبار به مشتری مورد نظر.در واقع کارگزاری‌ها در مقابل اجرای معاملات، کارمزدی را به منظور حق انجام معامله مربوطه کسب می‌کنند با این حال برخی از کارگزاران به منظور ارائه آفر و اقدامات تشویقی به منظور جلب رضایت مشتری مقداری از کارمزدی که سهم خود محسوب می‌شود را در قالب تخفیف کارگزاری به مشتریان خود باز می‌گردانند.اگر کارگزاری بخواهد در جهت جلب هر چه بیشتر رضایت مشتریان خود تلاش کند، اعطای خدمات اعتباری، گزینه مناسبی در راستای رسیدن به این هدف است در واقع برخی از شرکت‌های کارگزاری‌ تحت شرایط مشخصی، مبالغی را به صورت اعتبار در اختیار مشتریان خود قرار می‌دهند تا مشتری با این مبالغ به معامله سهام بپردازد.پس از مدتی مشخص مشتری موظف است مبلغی را که از سوی کارگزاری دریافت کرده است تسویه کند.

اگر از برخی خدمات مشاوره‌ای آنلاین که در اکثریت کارگزاری‌ها وجود دارد و جزو خدمات حداقلی یک کارگزاری بورس محسوب می‌شود بگذریم، ارائه تحلیل‌های علمی و تخصصی(تحلیل صنایع و سهم‌های مختلف به شکل روزانه، هفتگی و ماهانه)، خدمات آموزشی(کلاس‌های آموزش مقدماتی و پیشرفته و وبینارهای آموزشی و غیره)، خدمات مشاوره و برنامه‌ریزی مالی و مدیریت سبد سهام یکی از نیازهای اصلی سرمایه گذاری محسوب می‌شود که در تعداد اندکی از کارگزاری‌ها میسر شده است.

1. ارائه سرمایه گذاری به روش غیرمستقیم

در حالی که همزمان با بهبود شرایط بازار سرمایه و افزایش رغبت به ورود و سرمایه گذاری در بورس افراد تمایل بیشتری به ورود و سرمایه گذاری مستقیم در بازار دارند همزمان برخی از افراد نیز توانایی و زمان لازم برای سرمایه گذاری به شکل مستقیم در این بازار را ندارند با این حال اگر کارگزاری بتواند در راستای خدمات‌دهی به کاربران سرمایه گذاری مستقیم به سرمایه گذارانی که قصد سرمایه گذاری غیرمستقیم در بازار سرمایه دارند نیز از طریق صندوق‌های سرمایه گذاری خود خدماتی را در این راستا ارائه کند می‌توان گفت این کارگزاری اکثریت مزایای مورد نیاز برای سرمایه گذاری مطلوب را دارد؛ در واقع این کارگزاری‌ها در کنار خدمات مرسوم، صندوق‌های سرمایه گذاری را نیز به مشتریانی که شرایط سرمایه گذاری مستقیم را ندارند ارائه می‌دهند.به همین سبب در انتخاب کارگزاری بورس مناسب، دارا بودن صندوق‌های سرمایه گذاری را نیز باید مدنظر قرار داد و یکی از ویژگی‌های کارگزاری مطلوب به شمار آورد.

1. معتبر و قابل اعتماد بودن کارگزاری

برای اینکه به یک کارگزاری برای انجام معاملات و سرمایه‌گذاری در بورس اعتماد کنیم لازم است که کارگزاری موردنظر جزو کارگزاری‌های مجاز سازمان بورس و دارای مجوز باشد، برای این کار کافی است وارد سایت سازمان بورس شده و وضعیت کارگزاری مورد نظرمان را بررسی کنیم:

1. کارگزاری باید خدمات آنلاین داشته باشد.

یکی از خدمات مفیدی که یک کارگزاری خوب میتواند به مشتری بدهد، خدمات آنلاین آن کارگزاری میباشد. خدمات آنلاین یک کارگزاری از قبیل افتتاح حساب غیر حضوری، صحبت با کارشناسان و مشاوره رایگان، درخواست های متنوعی از قبیل افزایش اعتبار را بتوان به صورت انلاین ایجاد کرد.

در نهایت اگر بخواهیم مهم‌ترین پارامتر انتخاب یک کارگزاری موفق را مدنظر قرار داده و کارگزاری بورس مطلوبمان را انتخاب کنیم باید نگاهی نیز به عملکرد کارگزاری‌های مختلف در بازه‌های زمانی مختلف داشته باشیم.در حقیقت تعداد معاملات، حجم معاملات انجام گرفته، گردش پول و ارزش معاملات نشان از میزان موفقیت و عملکرد یک کارگزاری خوب دارد، هر چه یک کارگزاری بورس ارزش معاملات بیشتری داشته باشد نشان از عملکرد موفق‌تر آن کارگزاری خواهد داشت.برای اینکه بهترین کارگزاری‌ها را در ماه‌های اخیر مورد بررسی قرار داده و عملکرد هر یک را مدنظر داشته باشیم باید بگوییم که طبق آخرین آمار که در گزارشات کانون کارگزاران در اسفند ماه ۱۴۰۰ منتشر شده است از میان ۱۰۸ کارگزاری بورس کشور، عملکرد ۱۰ کارگزاری بورس برتر در اسفند ماه ۱۴۰۰ نشان می‌دهد که بالاترین ارزش معاملات بورس و فرابورس از ابتدا تا انتهای اسفند ماه ۱۴۰۰ به ترتیب توسط کارگزاری‌های مفید، پاسارگاد، کاریزما، آگاه، باهنر، پارسیان، مبین سرمایه، بانک ملی، صبا جهاد و خبرگان سهام کسب شده است که این آمار نشان از بهترین عملکرد در میان ۱۰۸ کارگزاری بورس موجود دارد.بیش‌ترین ارزش کل معاملات بورس به ترتیب در اسفند ماه ۱۴۰۰ توسط بانک پاسارگاد، مفید، آگاه، صبا جهاد، مبین سرمایه، کاریزما، امین آوید، آینده‌نگر خوارزمی، کارآمد و بانک ملی کسب شده است.

در معاملات کالایی نیز کارگزاری‌های باهنر، سی‌ولکس، بانک صنعت و معدن، مبین سرمایه و خبرگان سهام پنج کارگزاری با بیشترین ارزش معاملات فیزیکی در بورس کالا را کسب کرده‌اند.

در قراردادهای اختیار معامله کاریزما صدرنشین بیشترین ارزش معاملات و سپس بانک کشاورزی، آگاه، فارابی، مبین سرمایه، مفید و حافظ در رده‌های بعدی قرار دارند.

به طور کلی سه کارگزاری باهنر، سی‌ولکس و مبین سرمایه کارگزاری‌هایی با بیش‌ترین ارزش معاملات کالایی در اسفند ماه ۱۴۰۰ بوده‌اند.

در فرابورس نیز بیشترین ارزش معاملات به ترتیب توسط کارگزاری‌های کاریزما، مفید، بانک ملی، بانک رفاه کارگران، پارسیان، پاسارگاد، بانک توسعه صادرات، تدبیرگران فردا، آزمون بورس و آگاه کسب شده است.

بیشترین معاملات بورس انرژی در اسفند ماه توسط کاریزما و پس از آن خبرگان سهام، نگاه نوین، مفید و پارسیان به دست آمده است.

با این حساب نگاهی گذرا به آمار موجود نشان می‌دهد کدام کارگزاری‌ها جزو بهترین کارگزاری‌ها محسوب شده و در بازارهای مختلف از بیش‌ترین میزان آمار معاملات برخوردار هستند.دقت به عملکرد کارگزاری را می‌توان مهم‌ترین عامل برای انتخاب یک کارگزاری مطلوب برای سرمایه‌گذاری در نظر گرفت.

برای افتتاح حساب در کارگزاری کاریزما به صورت غیر حضوری کلیک کنید.

موسسات کارگزاری

Warren Buffett

وارن ادوارد بافت یک سرمایه گذار ، مشاغل تجاری و نیکوکار آمریکایی است که رئیس و مدیر عامل شرکت برکشایر هاتاوی است. وی یکی از موفق ترین سرمایه گذاران در جهان به حساب می آید و تا ژوئیه سال 2020 ارزش خالص 71.8 میلیارد دلار دارد ،

نکته مهمی که در خصوص سرمایه گذاری در بازار بورس باید بدانید این است که شما با وارد کردن سرمایه خود به این بازار، از بی ارزش شدن پول خود جلوگیری می‌کنید. این در صورتی است که اگر شما بخواهید سرمایه خود را درون بانک بگذارید و اقدام به سپرده گذاری کنید، در طولانی مدت و حتی با محاسبه سود اضافه شده به سرمایه اصلی، در پایان شما ضرر کرده‌اید.
با موسسات کارگزاری رشد بازار بورس در ایران، تحلیلگران اقتصادی زیادی اقدام به بررسی این بازار کرده‌اند و نتیجه‌گیری آنها این بود که بازدهی سرمایه‌گذاری در بورس ایران بیشتر از سایر بازارها مانند بازار مسکن، طلا و… خواهد بود. البته نباید از این مورد بسیار مهم چشم پوشی کنید که سرمایه گذاری در بورس نیاز به داشتن آگاهی دارد، که بدون آنها نمی‌توانید به سود مناسبی برسید و حتی احتمال ضرر کردن شما نیز بیشتر خواهد بود. پس بهتر است بگوییم سرمایه گذاری آگاهانه در بورس امروزه یکی از روش‌های خوب سرمایه‌گذاری در کشور ما به شمار می‌رود.

نحوه ثبت شرکت کارگزاری

در این مقاله قصد داریم در مورد نحوه ثبت شرکت کارگزاری ، الزامات این گونه از شرکت ها ، شرایط فعالیت آن ها و هر آنچه که باید در این مورد بدانید توضیح دهیم .
چنانچه برای ثبت شرکت کارگزاری بهتر است با قوانین و قواعد آن آشنایی داشته باشید که در این مطلب شرح داده شده است .
کارگزار در معنای لغوی به مفهوم عامل و مامور است ، با توجه به تعریفی که قانون بازار اوراق بهادار از کارگزار ارائه نموده است ، به نظر می رسد که معنای اصطلاحی کارگزار از معنای لغوی آن دور نمی باشد .

آنچه در این مطلب میخوانید

آشنایی یا نحوه ثبت شرکت کارگزاری

کارگزاران بورس در قانون سال ۱۳۴۵، به دو دسته تقسیم شده بودند :

دسته اول اشخاص حقیقی که مطابق مقررات به کارگزاری بورس پذیرفته می شدند و دسته دوم موسسات مالی و اعتباری (اشخاص حقوقی) ایرانی که صلاحیتشان مورد تایید بانک مرکزی قرار می گرفت .
ماموریت شرکت های کارگزاری در بازار سرمایه ایران را می توان بر اساس ماده 3 اساسنامه نمونه شرکت های کارگزاری که به تصویب سازمان بورس رسیده است به شرح زیر برشمرد:

الف) خدمات کارگزاری ، کارگزار ، معامله گری و بازار گردانی شامل معامله اوراق بهادار از قبیل سهام ، اوراق مشارکت ، حق تقدم خرید سهام ، اختیار معامله و قراردادهای آتی برای دیگران و به حساب آن ها یا به نام و حساب خود، معاملات کالاهای پذیرفته شده برای دیگران و به حساب آن ها و بازار سازی و بازار گردانی اوراق بهادار و کالاهای پذیرفته شده .

ب) خدمات مالی و مشاوره ای شامل مدیریت صندوق های سرمایه گذاری ، نمایندگی ناشر برای ثبت اوراق بهادار و دریافت مجوز عرضه، بازاریابی برای فروش اوراق بهادار، سبد گردانی اوراق بهادار، مشاوره و انجام کلیه امور اجرایی برای بورس ها و بازارهای خارج از بورس به نمایندگی از ناشر یا عرضه کننده کالاها، ارائه مشاوره در زمینه های قیمت گذاری اوراق بهادار، خرید، فروش یا نگهداری اوراق بهادار، طراحی و تشکیل نهادهای مالی .
شرکت های کارگزاری می توانند به هر یک از فعالیت های فوق مشروط به اخذ مجوز از سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص برخی از موارد مبادرت ورزند .

الزامات حرفه ای کارگزار :

شرکت های کارگزاری اولین و قدیمی ترین نهادهای مالی فعال در بازار سرمایه هستند از این رو مقررات زیادی در خصوص آن ها به تصویب رسیده است. مقررات مربوط به اخذ مجوز فعالیت، تایید صلاحیت اعضای هیات مدیره و مدیر عامل، ضوابط حاکم بر تبلیغات آن ها، سبد گردانی، عضویت در کانون کارگزاران و شرایط فعالیت در بورس از جمله مقررات حاکم بر کارگزار هستند .
همه شرکت های کارگزاری دارای اساسنامه مدون مشابه هستند که به تصویب سازمان بورس رسیده است .

شرایط فعالیت کارگزاران در بورس :

نحوه تاسیس شرکت های کارگزاری :

طبق دستورالعمل صدور مجوز تاسیس و فعالیت کارگزاری در بورس ، سازمان بورس و اوراق بهادار تعداد مجوزهای قابل صدور برای تاسیس شرکت کارگزاری را تعیین و طب اعلان فراخوان از متقاضیان تاسیس شرکت کارگزاری یا دریافت مجوز فعالیت در بورس مورد نظر دعوت به عمل می آورد تا مدارک و اطلاعات خود را ارائه دهند.

در فراخوان مذکور حدود خدمات قابل ارائه ، بورس مورد نظر و سایر شرایط قید می گردد که با توجه به نیاز بازار سرمایه به خدمات کارگزاران جدید ، سازمان بورس هر زمان که لازم تشخیص دهد نسبت به فراخوان عمومی مزبور جهت پذیرش کارگزاران جدید در هر یک از بورس ها اقدام نموده و شرایط لازم از نظر حداقل سرمایه ، صلاحیت های لازم جهت سهامداران و اعضای هیئت مدیره آنان ، شرایط فضای کاری و نرم افزارهای مورد نیاز و پرسنل لازم را برآورد نموده و از متقاضیان ثبت نام می نماید .

پس از پایان مهلت فراخوان مدارک متقاضیان بررسی و بر اساس امکانات رتبه بندی می شوند و برای متقاضیان دارای بیشترین امتیاز موافقت اصولی صادر می گردد و به آن ها طبق بند الف ماده سه حداکثر چهار ماه از تاریخ ابلاغ اولیه مهلت تاسیس و احراز شرایط شروع فعالیت و شروع عملی فعالیت بر اساس مجوز صادره اعطاء می گردد .

مقررات حاکم بر کارگزاری ها :

مطابق ماده ۳۴ قانون بازار فعالیت کارگزاران در هر بورس موکول به پذیرش در آن بورس ، طبق دستورالعملی است که به پیشنهاد بورس به تایید سازمان می رسد ، البته شروع به فعالیت کارگزاری ، منوط به عضویت در کانون مربوط و رعایت مقررات است .

در ذیل به صورت مختصر به مفاد با اهمیت احکام اشاره می کنیم :

• به موجب ماده ۲۹ قانون بازار ، صلاحیت حرفه ای اعضای هیئت مدیره و مدیران ، حداقل سرمایه ، موضوع فعالیت در اساسنامه ، نحوه گزارش دهی و نوع گزارش های ویژه حسابرسی کارگزاران ، باید به تایید سازمان برسد .
• بر اساس ماده ۳۸ قانون بازار در صورتی که کارگزار ، درخواست کناره گیری موقت یا دائم از فعالیت خود را داشته باشد ، باید مراتب را به سازمان ، کانون و نیز بورس مربوطه اعلام نموده و مجوز فعالیت خود را نزد کانون تودیع نماید .
• مطابق ماده ۱۰ دستورالعمل اجرایی معاملات ، سفارشاتی که توسط کارگزار به سامانه معاملات وارد می شوند ، حداقل باید شامل این موارد باشند : نماد معاملاتی ، تعیین خرید یا فروش ، نوع سفارش ، حجم سفارش ، شرایط قیمتی ، کد معاملاتی و اعتبار زمانی سفارش .

شرایط دریافت و اجرای سفارش مشتریان :

دسترسی کارگزار به سیستم معاملات و امکان فروش سهام اشخاص موجب شده است تا وظیفه احراز هویت مشتری بر عهده کارگزار باشد.
کارگزاران مطابق مقررات نسبت به احراز هویت و شناسایی مشتریان اقدام می نمایند و تصویب قانون پول شویی و آیین نامه آن ، این مسئولیت را دو چندان نموده است و کارگزاران مکلف به ثبت و نگهداری مدارک مربوط به سوابق شناسایی مشتریان و اطلاعات ، مستندات و سوابق مربوط به معاملات می باشند.

ثبت شرکت کارگزاری :

شرکت های کارگزاری را می توان در دو قالب سهامی خاص و با مسئولیت محدود به ثبت رساند که برای آشنایی بیشتر به شرح مختصری درباره این دو شرکت و سپس به ارائه شرایط و مدارک لازم جهت ثبت این شرکت ها می پردازیم .

شرکت سهامی خاص :

شرکت هایی هستند که سرمایه آنها به سهام تقسیم شده و مسئولیت صاحبان سهام محدود به مبلغ اسمی آن ها است ، توجه داشته باشید که حتما باید عبارت سهامی خاص قبل یا بعد از نام شرکت به صورت واضح قید گردد .

شرایط لازم جهت ثبت شرکت کارگزاری سهامی خاص :

• وجود ۳ نفر عضو به همراه ۲ نفر بازرس ( بازرسین نباید از اعضاء باشند )
• پرداخت ۳۵ درصد از سرمایه به صورت نقدی
• حداقل سرمایه لازم یک میلیون ریال

مدارک مورد نیاز جهت ثبت شرکت کارگزای سهامی خاص :

• تصویر کارت ملی اعضاء
• تصویر شناسنامه کلیه اعضاء
• اصل گواهی عدم سوء پیشینه
• اقرارنامه امضاء شده
• اخذ مجوز در صورت مجوزی بودن موضوع ( تنظیم وکالتنامه به نام وکیل در صورتی که امور توسط وکیل انجام پذیرد. )

نکات قابل توجه در رابطه با ثبت شرکت سهامی خاص :

– شرکت های سهامی خاص نمی توانند سهام خود را برای پذیره نویسی یا فروش در بورس اوراق بهادار یا توسط بانک ها عرضه نمایند و یا به انتشار آگهی و اطلاعیه یا هر نوع اقدام تبلیغاتی برای فروش سهام خود مبادرت کنند مگر این که از مقررات مربوط به شرکت های سهامی عام ، به نحوی که در لایحه اصلاح قانون تجارت مقرر موسسات کارگزاری است ، تبعیت نمایند.

– سرمایه شرکت صرفا توسط موسسین تامین می شود و موسسین شرکت ، نسبت به کلیه اعمال و اقداماتی که به منظور تاسیس و به ثبت رسانیدن شرکت انجام می دهند ، مسئولیت تضامنی دارند .
تا وقتی که شرکت به ثبت نرسیده است ، صدور ورقه سهم یا گواهینامه موقت سهم ممنوع است و در صورت تخلف امضاء کنندگان آن ها ، مسئول جبران خسارات اشخاص ثالث خواهند بود.

– هر کس قبل از به ثبت رسیدن شرکت به صدور سهام مبادرت کند به مجازات محکوم خواهد شد .

– هزینه های تاسیس شرکت باید در گزارشی که موسسین به مجمع عمومی موسس می دهند ، قید شود .
این هزینه ها در صورتی که ضمن رسیدگی و تصویب گزارش مزبور تصویب شود ، بر عهده شرکت خواهد بود و به تصریح قانون لازم است که هزینه های تاسیس شرکت قبل از تقسیم هرگونه سود مستهلک شود .
در مواردی که موسسات کارگزاری گواهینامه عدم ثبت شرکت صادر شود ، هرگونه هزینه ای که برای تاسیس شرکت پرداخت یا تعهد شده باشد ، به عهده موسسین خواهد بود .

– اظهارنامه که به امضاء کلیه سهامداران رسیده باشد ، به انضمام رسید واریز وجه و صورت اقلام غیر نقد و با امضای سهامداران به همراه صورت جلسه مجمع عمومی موسس مشعر بر رسیدگی به سهام و انتخاب مدیران و بازرس یا بازرسان و اعلام قبولی آنان و ذکر روزنامه کثیرالانتشاری که هر گونه آگهی راجع به شرکت تا تشکیل اولین مجمع عمومی عادی در آن منتشر خواهد شد ، به مرجع ثبت تسلیم و رسید دریافت گردد .

– در شرکت سهامی خاص ، انتخاب اولین مدیران و بازرس یا بازرسان شرکت ( اصلی و علی البدل ) ، باید در صورتجلسه ای قید و به امضاء کلیه سهامداران برسد.
توضیح اینکه مدیران و بازرس یا بازرسان بعدی به وسیله مجمع عمومی عادی شرکت انتخاب خواهند شد و مدیران بازرس یا بازرسان انتخاب شده ، باید کتبا قبول سمت نمایند که قبول سمت به خودی خود دلیل بر این است که اشخاص مزبور با علم به تکالیف و مسئولیت های سمت خود ، عهده دار آن گردیده اند .
از این تاریخ شرکت سهامی خاص تشکیل شده محسوب می شود .

– هر گاه مقررات قانونی در مورد تشکیل شرکت سهامی رعایت نشود ، به درخواست هر ذی نفع ، دادگاه حکم بطلان شرکت را صادر خواهد کرد . لیکن موسسین و مدیران و بازرسان شرکت نمی توانند در مقابل اشخاص ثالث به این بطلان استناد نمایند و در مقابل آن ها مسئول خواهند بود .

شرکت با مسئولیت محدود :

شرکتی است که از دو یا چند نفر برای امور تجاری تشکیل شده و هر یک از شرکا بدون اینکه سرمایه به سهام یا قطعات سهام تقسیم شده باشد فقط تا میزان سرمایه خود در شرکت مسئول قروض و تعهدات شرکت است.

شرایط لازم جهت ثبت شرکت کارگزاری با مسئولیت محدود:

• وجود حداقل ۲نفر عضو
• حداقل سرمایه لازم یک میلیون ریال
• تعهد با پرداخت کل سرمایه

مدارک مورد نیاز برای ثبت شرکت کارگزاری با مسئولیت محدود:

• فتوکپی شناسنامه و کارت ملی کلیه اعضا
• اصل گواهی عدم سوء پیشینه کیفری
• امضاء اقرارنامه
• مجوز در صورت مجوزی بودن موضوع بنابر اعلام کارشناس اداره ثبت شرکت ها

نکات قابل توجه در رابطه با ثبت شرکت با مسئولیت محدود :

– مسئولیت شرکاء در برابر قروض و تعهدات شرکت فقط تا میزان سرمایه ای است که پرداخته اند و نه بیشتر.

– در این شرکت سرمایه به سهام تقسیم نمی شود بلکه شرکاء هر یک سهم الشرکه ای دارند که مجموع آن سرمایه شرکت را تشکیل می دهد.
البته هر یک از شرکاء بدون این که قید تساوی در بین باشد ، صدی چند از کل سرمایه را می پردازند.

– به موجب ماده ( 95 ) قانون تجارت که مقرر می دارد : در اسم شرکت باید عبارت ( با مسئولیت محدود ) قید شود مثلا شرکت با مسئولیت محدود ، اگر این جمله ذکر نشود شرکت مزبور در برابر اشخاص ثالث شرکت تضامنی محسوب و تابع مقررات آن خواهد بود.

– در شرکت با مسئولیت محدود هر شریک به نسبت سهمی که در شرکت دارد دارای رای خواهد بود ، مگر آنکه اساسنامه ترتیب دیگری مقرر داشته باشد .

– مجمع عمومی عادی و مجمع عمومی فوق العاده در شرکت های موسسات کارگزاری با مسئولیت محدود وجود داشته ولی انتخاب بازرس پیش بینی نشده است ، بلکه چنانچه تعداد شرکاء بیش از 12 نفر باشند، هیئتی مرکب از 3 نفر یا بیشتر تحت عنوان هیئت نظارت یا هیئت نظار، از طرف مجمع عمومی عادی انتخاب شده که اولین وظیفه آن، بررسی و حصول اطمینان از اجرای صحیح مقررات مربوط به تادیه سرمایه و ارزیابی سهم الشرکه های غیر نقدی می باشد.

این هیئت می بایست دفاتر ، صندوق و کلیه اسناد شرکت را زیر نظارت خود داشته و همه ساله گزارشی در این خصوص به مجمع عمومی عادی تسلیم نماید .

مشاوره نحوه ثبت شرکت کارگزاری

شما میتوانید جهت آشنایی با نحوه ثبت شرکت کارگزاری و همچنین مشاوره در زمینه های ثبت شرکت ، ثبت برند تجاری ، ثبت تغییرات شرکت و دیگر امور ثبتی ، با شماره 02188888822 تماس حاصل فرمایید .
همچنین برای دیدن کلیپ های آموزشی میتوانید ما را در اینستاگرام ثبت نیک دنبال نمایید .